制造企业各个经营活动的分录.docVIP

1．企业筹建期间，投资人对企业投资。 借：银行存款 贷：实收资本 借：固定资产/原材料 贷：实收资产 2．购买固定资产（如厂房，机器设备，运输设备，电子设备等） 借：固定资产 应交税费-应交增值税（进项税额） 贷：银行存款/应付帐款 3．购买原材料 在途或已运到企业尚未验收入库 借：在途物资 应交税费-应交增值税（进项税额） 贷：银行存款 在途材料已验收入库 借：原材料 贷：在途物资 如果购买的材料已经验收入库，但是直到月底发票未到 借：原材料 1000 贷：应付帐款-暂估应付帐款 1000 下月初冲回： 借：原材料 1000 贷：应付帐款-暂估应付帐款 1000 如果有预付款 借：预付帐款 贷：银行存款 借：在途物资/原材料 应交税费-应交增值税（进项税额） 贷：预付帐款 应付帐款 4．生产领用材料 借：生产成本-XX产品-直接材料 贷：原材料 5．每月底计算工资。 借：生产成本-XX产品-直接人工 管理费用-工资 制造费用-工资 贷：应付职工薪酬-工资 代扣社保，个人所得税 借：应付职工薪酬-工资 贷：其他应付款-社保 应交税费-应交个人所得税 企业承担的社保 借：管理费用/制造费用/生产成本 贷：应付职工薪酬-社保 给员工发工资 借：应付职工薪酬-工资 贷：银行存款 6．其他用途领用材料 借：制造费用 管理费用 贷：原材料 7．固定资产计提折旧 借：制造费用-折旧 管理费用-折旧 销售费用-折旧 贷：累计折旧 8．向银行融资 短于12个月： 借：银行存款 贷：短期借款 长于12个月： 借：银行存款 贷：长期借款 9，预提利息 借：财务费用-利息支出 贷：应付利息 10，银行结息单到后 借：应付利息 财务费用 贷：银行存款 11．企业已支付费用，但是此笔费用将由未来期间分期承担。 借：待摊费用-保险费 待摊费用-修理费 待摊费用-报刊杂志费 贷：银行存款/现金 12．企业每个月摊销待摊费用时 借：制造费用 管理费用 销售费用 贷：待摊费用 13．企业预提对大修理支出等费用 借：制造费用 管理费用 销售费用 贷：预提费用 14．所预提的费用正式发生时 借：预提费用 贷：银行存款 预提的费用年底必须冲掉，余额为0。 15．企业购买物资/销售商品的运费可以抵扣7%的进项税。 借：原材料 93 应交税费-应交增值税（进项税额）7 贷：现金/银行存款/应付帐款 100 16．向供应商付货款的银行手续费和购买支票的工本费，手续费等 借：财务费用-手续费 贷：银行存款 17．如果生产的产品即将完工。必须把制造费用帐户的借方发生额转入生产成本帐户，结转完后，制造费用帐户为0，结转比例可以根据生产工人工资比例，也可以根据生产工时比例 分配率=制造费用借方发生额/所有产品的生产工人工资之和 各个产品应该分配的制造费用=该个产品的生产工人工资*分配率 借：生产成本-XX产品-制造费用 贷：制造费用 18．如果生产的产品已经完工入库，必须结转完工产品的成本 借：库存商品 贷：生产成本-XX产品-直接材料 直接人工 制造费用 19．销售库存商品 借：银行存款/应收帐款 贷：主营业务收入 应交税费-应交增值税（销项税额） 如果有预收款 借：银行存款 贷：预收帐款 借：预收帐款 应收帐款 贷：主营业务收入 应交税费-应交增值税（销项税额） 20．月底结转已销售商品的成本 借：主营业务成本 贷：库存商品 21．企业销售原材料 借：银行存款/应收帐款 贷：其他业务收入 应交税费-应交增值税（销项税额） 22．结转已销售原材料的成本 借：其他业务成本 贷：原材料 23．捐赠收入，盘盈收入，赔款收入计入营业外收入 借：现金/银行存款 贷：营业外收入 24．捐赠支出，盘亏，罚款计入营业外支出 借：营业外支出 贷：现金/银行存款/待处理财产损益 25．计算消费税，营业税，城建税，教育费附加 借：营业税金及附加 贷：应交税费-应交消费税 应交税费-应交营业税 应交税费-应交城建税 其他应交款-教育费附加 房产税，土地使用税，车船税，印花税 借：管理费用-税金 贷：银行存款 26，对外投资有收益 借：银行存款/应收股利 贷：投资收益 27，月末，要将所有的损益类帐户发生额结转到“本年利润” 借：主营业务收入 其他业务收入 营业外收入 投资收益 贷：本年利润 借：本年利润 贷：主营业务成本 其他业务成本 营业外支出 管理费用 财务费用 销售费用 营业税金及附加 28．判断是否有盈利，即本年