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1、 单利：（一般题目会有“并支付利息”字样）F=P(1+i*n) 2 、 复利：F=P （1+i）^n ，结合名义利率和实际利率的转换来考，名义利率和实际利率 的转换：（1+i ／m ﹚∧M －1，先换算出实际利率，再根据题目要求求出未知数，两种考题模 式思路：①求利息，②求年金终值和年金现值。 3、 货币资金时间价值的概念题：影响货币资金时间价值的因素①资金的数额②使用时 间③资金投入和回收的特点④资金的周转速度 4 、 利息和利率的概念题：影响利率高低的因素①取决社会的平均利润率，社会平均利 润率是利率的最高界限②社会平均利润率一定，就取决于借贷资本的供求情况，供大于求， 利率下降③风险④通货膨胀⑤期限长短。 5、 考现金流量图规则的概念题：①以横轴为时间轴，向右延伸表示时间的延续②对于 投资人来说横轴上方的箭线表示现金流入，下方表示现金流出③箭线长短与现金流量数值大 小成比例④箭线与时间轴的交点即为现金流量发生的时点，通常指时间末的点。 6、 经济效果评价的基本内容，盈利能力，偿债能力，财务生存能力（非盈利方案）。 7、 财务可持续性的基本条件是要有足够的经营净现金流量，必要条件是在整个运营期 间，虽然允许个别年份的净现金流量出现负值，但各年累计盈余资金（净现金流量）不应出 现负值。 8、 考经济效果评价各种方法的性质（P19 的图1Z101022 要注意），静态分析（除内部 收益率指标外，以“率”字结尾），动态分析（内部收益率属于动态分析指标，剩下的以“值” 字结尾）。 9、 总投资收益率（计算或者概念）=息前税前利润／技术方案总投资（建设投资，建 设期贷款利息和全部流动资金）×100%；资本金净利润率=正常年份的年净利润或者平均净 利润／资本金 10、投资回收期（缺点和计算）[公式P23]，缺点：没有全面考虑整个计算期内的现金 流量，即只是考虑了回收之前的效果，不考虑能反映投资回收之后的情况，只能作为辅助评 价指标。 11、财务净现值（缺点）必须先确定一个符合经济现实的基准收益率，而这个往往比较 困难，没有给出确切的收益大小，也不能反映投资回收的速度，主要是对独立型方案的分析， 而不是互斥型方案 12、财务内部收益率（缺点和优点）：缺点：计算麻烦。优点：能反应投资过程的收益 程度，且不受外部参数影响。P26 13、总投资收益率（优点和缺点）优点：投资收益率指标经济意义明确，直观，计算简 便，在一定程度上能反映投资效果的优劣。缺点：没有考虑货币资金的时间价值，指标计算 的主观随意性比较强。 14、基准收益率（概念型考题）①基准收益率也称为折现率②是投资资金应当获得的最 低盈利率水平③确定基准收益率的基础是资金成本和机会成本，而投资风险和通货膨胀则是 必须考虑的影响因素。 15、利息备付率（计算）=息税前利润／应付利息 16、考本量利模型（概念和计算）：固定成本：如工资及福利费（计件工资除外）、修理 费、折旧费、摊销费及长期借款利息；可变成本：原材料、燃料、动力费、包装费和计件工 资；半可变（或半固定）成本：消耗性材料费用、工模具费及运输费。计算公式：盈亏平衡 点下的保本销量= 固定成本／单价－可变成本－营业税金及其附加。 17、敏感性分析（表格题或者是图形题）计算公式：敏感度系数=指标变化率／因素变 化率 （∣SAF ∣越大，表明评价指标A 对于不确定因素 F 越敏感；反之则不敏感）注意： 敏感性分析的缺点是它主要靠分析人员凭借主观经验来分析判断，存在片面性。 18、现金流量表四张表格里的其中两张：投资现金流量表（以建设所需的总投资为基础， 反映整个计算期（包括建设期和生产运营期）的现金流入和流出）；资本金现金流量表（从 技术方案权投资者整体（即项目法人）的角度出发，以资本金作为计算基础。 19、现金流量的基本要素：投资、经营成本、营业收入和税金。 20 、各种现金流量的区分（P129 ）投资活动，筹资活动，经营活动（考前看） 21 、经营成本=外购原材料、燃料及动力费＋工资福利费＋修理费＋其他费用或经营成 本=总成本费用－折旧费－摊销费－利息支出 22 、设备磨损的两种方式（考前记忆）有形磨损：第一种：在使用过程中，在外力的作 用下。第二种形磨损：在闲置过程中，在自然力的作用下如：金属件生锈、腐蚀。无形磨损： 第一种：技术进步，生产水平提高，同类设备的再生产价值降低（贬值），不会影响原有设 备