第十章商品课税制.ppt

* 上海金融学院 我国营业税制度 纳税期限:分别为5日、10日、15日或1个月。 纳税地点: 1．纳税人提供应税劳务，应向应税劳务发生地主管税务机关申报纳税。　 2．纳税人转让土地使用权，应向土地所在地主管税务机关申报纳税；转让其他无形资产的，应向其机构所在地主管税务机关申报纳税。 3．纳税人销售不动产，应向不动产所在地主管税务机关申报纳税。 * 上海金融学院 案例1 某旅游公司2011年5月组团到泰山旅游，共收取旅游费用30万元，旅游中由公司代旅客支付给其他单位的房费6万元，餐费7万元，交通费4万元，门票费2万元，其他费用1万元，另外该公司当月还组团到国外旅游，共取得收入80万元，到国外后由外国旅游公司接团，支付给该外国旅游公司50万元。计算该旅游公司5月应纳的营业税税额 。 应纳的营业税税额=(30-6-7-4-2-1) ×5%+(80-50) ×5%=2 * 上海金融学院 案例2 某建筑工程公司2010年12月发生以下各项业务： 承包一建筑工程，工程总价款1600万元，其中将600万元的某分支工程分包给W建筑公司，W公司又将所承包的工程中的价款为200万元的小工程分包给M公司; 承揽一装修工程，按合同约定，由该建筑公司包工包料，工程总价款80万元，其中装修材料款为42万元； 销售自建商品房一幢，售价700万元，该幢商品房实际工程造价480万元。