企业全面风险管理(南开大学-刘志远).pdf

企业全面风险管理 企业全面风险管理 企业全面风险管理 企业全面风险管理 企企业业全全面面风风险险管管理理 企企业业全全面面风风险险管管理理 刘志远，南开大学商学院 �Liuzy809@yahoo.co m.cn 讨论内容 讨论内容 讨讨论论内内容容 企业风险管理的必要性 企业风险管理的必要性 � 企企业业风风险险管管理理的的必必要要性性 � 案例分析 � 教训与启示 企业风险管理框架 企业风险管理框架 � 企企业业风风险险管管理理框框架架 � 股东对企业风险管理最关心的四个问题 � 风险管理框架：一个基础、三道防线 � 构建风险管理的关键成功要素 财务报告系统的内部控制 � 财务报告系统的内部控制 财财务务报报告告系系统统的的内内部部控控制制 � 财务报告系统的功能 � 财务报告系统的典型问题 � 美国索克斯法的主要规定及要求 � 如何建立内控以满足索克斯法的要求 第一部分 第一部分 第第一一部部分分 企业风险管理的必要性 企业风险管理的必要性 企企业业风风险险管管理理的的必必要要性性 引言 � 国外统计资料表明：在正常年份宣布破产的企业数量约占企 1% 1% 业总数的11%%。日本学术振兴会特别研究员清水刚通过研究 1896 1982 10 100 发现，1896年到1982年的10次总资产排名前100家的上 1100 110000 25 市公司中，企业平均寿命为25年。 2255 1983 1970 � 1983 1970 壳牌石油公司的一项调查发现名列《财富》 500 1 3 500 1 3 杂志550000家大企业排行榜的公司，有11／33已经销声匿迹。 � 许多研究表明，在企业的演进和发展历史中，企业的平均寿 命很低，死亡率很高。但是，与此同时，也有一些百年以上 长寿公司，甚至还有存续二、三百年的企业。 企业风险管理的必要性 企业风险管理的必要性 企企业业风风险险管管理理的的必必要要性性 案例分析： 案例分析： 案案例例分分析析：： • 八百伴公司 • 安然公司 • 世通公司 • 百富勤公司 • 巴林银行 • 三家国有控股上市公司 – 回顾事件发生的经过 – 了解引致公司倒闭或严重损失的内控缺陷 – 从案例中吸取的教训 案例一：美国安然公司 (Enron) 案例一：美国安然公司 (Enron) 案案例例一一：：美美国国安安然然公公司司 ((EEnnrroonn)) � 在2002年，安然是美国最大的