《财经法规与会计职业道德》财经2.ppt

（一）异地银行结算账户的适用范围 1.营业执照注册地与经营地不在同一行政区域（跨省、市、县）需要开立基本存款账户的。 2.办理异地借款和其他结算需要开立一般存款账户的。 3.存款人因附属的非独立核算单位或派出机构发生的收入汇缴或业务支出需要开立专用存款账户的。 4.异地临时经营活动需要开立临时存款账户的。 5.自然人根据需要在异地开立个人银行结算账户的。 （二）异地银行结算的开户证明文件 1.异地借款的存款人，在异地开立一般存款账户的，应出具在异地取得贷款的借款合同。 2.因经营需要在异地办理收入汇缴和业务支出的存款人，在异地开立专用存款账户的，应出具隶属单位的证明。 第三节 银行结算账户 十、异地银行结算账户 【例2-14】存款人因异地临时经营活动需要，可以申请开立专用存款账户。（ × ） 第三节 银行结算账户 十、异地银行结算账户 （一）中国人民银行的管理 1.负责监督、检查银行结算账户的开立、使用、变更和撤销，并实施监控和管理。 2.负责基本存款账户、临时存款账户和预算单位专用存款账户开户登记证的管理。 3.对存款人、银行违反银行结算账户管理规定的行为予以处罚。 （二）银行的管理 1.负责所属营业机构银行结算账户开立和使用的管理，监督和检查其执行《账户管理办法》的情况，纠正违规开立和使用银行结算账户的行为。 2.银行应明确专人负责银行结算账户的开立、使用和撤销的审查和管理，负责对存款人开户申请资料的审查，并按照本办法的规定及时报送存款人开销户信息资料，建立健全开销户登记制度，建立银行结算账户管理档案，按会计档案进行管理。银行结算账户管理档案的保管期限为银行结算账户撤销后10年。 3.对已开立的单位银行结算账户实行年检制度，检查开立的银行结算账户的合规性，核实开户资料的真实性；对不符合本办法规定开立的单位银行结算账户，应予以撤销。对经核实的各类银行结算账户的资料变动情况，应及时报告中国人民银行当地分支行。 4.银行应对存款人使用银行结算账户的情况进行监督，对存款人的可疑支付应按照中国人民银行规定的程序及时报告。 第三节 银行结算账户 十一、银行结算账户的管理 （三）存款人的管理 1.存款人应加强对预留银行签章的管理 2.存款人应加强对开户许可证的管理 3.存款人应妥善保管其密码 第三节 银行结算账户 十一、银行结算账户的管理 （一）存款人违反账户管理制度的处罚 1.存款人在开立、撤销银行结算账户过程中，有下列行为之一的，对于非经营性的存款人，给予警告并处以1000元的罚款；对于经营性的存款人，给予警告并处以1万元以上3万元以下的罚款；构成犯罪的，移交司法机关依法追究刑事责任： 2.存款人在使用银行结算账户过程中，有下列行为之一的，对于非经营性的存款人，给予警告并处以1000元罚款；对于经营性的存款人，给予警告并处以5000元以上3万元以下的罚款； 3.存款人的法定代表人或主要负责人、存款人地址以及其他开户资料的变更事项未在规定期限内通知银行。给予警告并处以1000元的罚款。 4.存款人违反规定，伪造、变造、私自印制开户登记证得，属非经营性的处以1000元罚款；属经营性的处以1万元以上3万元以下的罚款；构成犯罪的，移交司法机关依法追究刑事责任。 第三节 银行结算账户 十二、违反银行结算账户管理制度的罚则 （二）银行及其有关人员违反账户管理制度的处罚 1.银行在银行结算账户的开立过程中，有下列行为之一的，给予警告，并处以5万元以上30万元以下的罚款；对该银行直接负责的高级管理人员、其他直接负责的主管人员、直接责任人员按规定给予纪律处分；情节严重的，中国人民银行有权停止对其开立基本存款账户的核准，责令该银行停业整顿或者吊销经营金融业务许可证；构成犯罪的，移交司法机关依法追究刑事责任。 2.银行在银行结算账户的使用中，有下列行为之一的，给予警告，并处以5000元以上3万元以下的罚款；对该银行直接负责的高级管理人员、其他直接负责的主管人员、直接责任人员按规定给予纪律处分；情节严重的，中国人民银行有权停止对其开立基本存款账户的核准，构成犯罪的，移交司法机关依法追究刑事责任。 第三节 银行结算账户 十二、违反银行结算账户管理制度的罚则 （一）票据的概念和种类 票据的概念有广义和狭义之分。广义的票据包括各种有价证券和凭证，如股票、国库券、企业债券、发票、提单等；狭义的票据仅指《票据法》上规定的票据。 在我国，票据包括汇票、本票和支票。其特征主要表现在以下几个方面： 1.票据以支付一定金额为目的。 2.票据是出票人依法签发的有价证券。 3.票据所表