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2013年度常德内管培训要点 ---常德内管派驻办 陈常秀 一、常德辖区工业企业监管重点和内管检查中发现的问题的实践交流 1、需要注意的关键节点 2、检查中发现的问题 二、对同级业务部门、下属县级局内管检查中发现的主要问题 2013年11月8日 常德辖区工业企业监管重点和内管检查中发现的问题的实践交流 一、对常德卷烟厂卷烟生产、打扫码入库的监管 需要注意的关键节点： 1、企业是否严格按照计划组织生产； 2、有无超计划、超进度生产卷烟的情况； 3、生产的卷烟、雪茄烟是否100%打码入库，有无违反卷烟打码规定的情况； 4、卷烟、雪茄烟生产企业卷烟出库是否建立了严格的管理制度； 5、是否存在未经扫码出库的卷烟（自用等用途除外）； 6、对报废、不能识别码是否建立了登记制度。 检查中发现的问题： 实际生产量计划产量、码段使用量：存在超计划、超进度生产（常德卷烟厂的在制品生产）。 成品入库量码段使用量：存在先入库，后打码情况（如常德卷烟厂的离线打码，7月份离线打码476704万支；8月份离线打码691319万支；9月截止24日离线打码524604万支）。 二、对残次废弃烟草专卖品处理的监管 需要注意的关键节点： 1、是否建立了专卖品报废内控制度； 2、报废专卖品是否严格履行了报批手续，手续是否齐全； 3、是否有向行业外单位销售废弃烟叶的情况； 4、报废处理卷烟、雪茄烟、卷烟纸、丝束、嘴棒是否彻底； 5、报废烟草专用机械是否及时进行了销毁，是否存在报废设备继续使用的情况； 6、是否在专卖部门的监督下销毁专卖品； 7、报废专卖品的档案如图片、音像资料等是否保存齐全。在企业销毁报废专卖品时，内部专卖管理监督部门应检查企业烟草专卖品报废手续是否齐备，并严格按照行业对报废专卖品销毁处理的规范要求提出销毁方式、方法和处理渠道的意见。同时，要现场监督专卖品销毁的全过程，在确认报废专卖品严格按程序销毁处理后，方可在销毁记录上签字确认，并应收集整理，形成专卖品销毁的完整资料（销毁资料包括审批手续、销毁时的音像资料等）。 检查中发现的问题： 1、各类废弃烟草专卖品形成、交接、存储、入出库、销售、销毁等环节的报表及相关单据资料不齐全； 2、运输废弃烟草专卖品的准运证开具数量与实际运输数量不一致，特别是大亚化纤运输到汉寿华旺制毡厂的丝束经过了湿水处理，数量存在较大差异。 三、对大亚化纤有限责任公司滤嘴棒、烟用丝束生产经营的监管 需要注意的关键节点： 1、许可证是否有效。 2、、加工合同的签订、执行情况。 3、加工、购进、销售、库存情况。 4、证的开具与使用情况。 5、、成品的报废处理情况。重点监管违规销售、加工、报废处理成品的问题，有无违反准运证管理规定的问题等。 不能出现的违规生产经营行为，需引起高度重视： 1、滤嘴棒生产企业从无烟草专卖许可证的企业或个人购进丝束原料。 2、超合同购进原料、违规销售原料。 3、对无烟草专卖许可证的企业或个人进行加工、销售。 4、实际运输量与准运证开具量不符；无证运输。 5、无合同生产、加工、销售。 6、超计划生产、加工、销售。 四、对常德烟草机械责任有限公司的烟机生产经营的监管 需要注意的关键节点： 1、许可证是否有效。 2、是否按烟机购置、大修合同的要求进行合同的签订。 3、专用机械的运输是否按照烟草专卖品准运证管理办法开具准运证。 4、残次废弃品的管理是否规范。烟机试用产生的废弃烟丝、卷烟纸、烟灰烟末虽然是在车间循环使用，没有专门的仓库，但一定要建立、等级好相应的台账。 不能出现的违规生产经营行为，需引起高度重视： 将购置、大修合同的签订量与执行量、入库量、出口量和准运证开具量、资金结算量进行汇总分析对比，查找存在差数的原因。通过对差数的分析，核查是否存在以下异常情况：　 1、无合同生产、大修烟机。 2、先生产大修烟机，后签订合同。 3、、大修烟机，异地移动运输未办理烟草专卖品准运证。 五、对芙蓉烟叶复烤有限责任公司的生产经营的监管 需要注意的关键节点： 1、委托加工合同及委托加工协议的签订情况。 2、原烟接收入厂入库至产成品返回全过程的储存、生产和管理等情况。 3、复烤加工中产成品和副产品的形成、分类、储存和调运等情况。 4、原烟精（挑）选和打叶复烤加工等相关费用的收取情况。 5、残次废弃烟草专卖品的管理及处理等情况。 6、准运证制度和到货确认制度的执行情况。 不能出现的违规生产经营行为，需引起高度重视： 委托加工合同(协议)方面 ： 协议调入原烟： 分委托方分产地，核实随车同行的准运证、来料地开具的调拨单、烟叶接收过磅单这几个数据，不能出现超合同调入烟叶、违规接受调入烟叶的问题。 烟叶加工： 1、复烤企业的加工信息单下达的时间要在烟叶复烤加工供需双方在国家局烟叶电子交易系统上签订委托加