《会计学》第3章 货币资金及应收款项课件(12-13)(1)(刘).ppt

第三章 货币资金及应收款项 主 要 内 容 第一节 货币资金 第二节 应收款项 第三节 货币资金及应收款项的报表列示与附注披露 第一节 货币资金 一．货币资金 　货币资金是指企业在生产经营过程中停留在货币形态的那部分资金，是企业流动资产的重要组成部分。 从本质上讲，货币资金属于金融资产的范畴，但由于其会计处理的特殊性，则在本章加以单独阐述。 第一节 货币资金 根据货币资金存放地点和用途的不同，分为： 1、库存现金 2、银行存款 3、其他货币资金 （一）库存现金 现金有广义和狭义之分。 广义的现金，除了库存现金外，还包括银行存款和其他符合现金定义的各种票证。 狭义的现金，是指企业的库存现金。 本章所指现金是指狭义的现金，即库存现金，包括人民币现金和外币现金。 对于库存现金的管理和监督，法律依据之一是国务院发布的《现金管理暂行条例》。 （一）库存现金 1、现金的使用范围 根据《现金管理暂行条例》的规定，只能在下列范围内使用现金： （1)职工工资、津贴； (2)个人劳务报酬； (3)根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金； (4)各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出； （一）库存现金 (5)向个人收购农副产品和其他物资的价款； (6)出差人员必须随身携带的差旅费； (7)结算起点以下的零星支出； (8)中国人民银行确定需要支付