第三章中级货币资金(10、9).pptVIP

第三章 货币资金 货币资金是企业资产中的重要组成部分，具有高度的流动性。包括库存现金、银行存款和其他货币资金。 第一节 库存现金 一、库存现金的概念 库存现金是指通常存放于企业财会部门、由出纳人员经管的货币。 二、库存现金管理办法 根据国务院颁布的《现金管理暂行条例》的规定，现金管理制度的主要内容有： 1. 现金的使用范围 企业发生下列业务可用现金支付 （1）职工工资、津贴； （2）个人劳务报酬； （3）根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金； （4）各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出； （5）向个人收购农副产品和其他物资的款项； （6）出差人员必须随身携带的差旅费； （7）结算起点以下的零星支出； （8）中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。 除上述业务可以用现金支付外，其他款项的支付应通过开户银行办理转账结算。 可以用现金收入的款项： （1）单位及个人交回剩余差旅费和备用金等； （2）收取不能转帐的单位和个人的销售收入； （3）不足转帐起点的小额收入等。 2. 规定了库存现金的限额 库存现金的限额是指为了保证企业日常零星开支的需要，允许企业留存现金的最高数额。 一般按照企业3天—5天的日常零星开支需要量确定，边远地区和交通不便地区的企业库存现金的限额可以多于5天，但不得超过15天的日常零星开支需要量。 超出部分应于当日终了前存