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增值税习题 一、计算题 （一） 某制药企业（一般纳税人），由总机构统一核算，下设AB两个分支机构地处两县，分别由两个县税务机关管理。其中A为生产企业，生产经营平台药品和政府规定免税的一种计划生育药品，B为商业零售企业。2008年6月发生下列业务： 1. A将自产普通药品100箱发出，由甲企业代销；将自产普通药品80箱移送至B用于销售。该药品同类产品销售价格每箱8万元（不含税）； 2. A机构购入原材料一批用于应税药品生产，专用发票注明价款150万元，增值税25.5万元，4%用于奖励本单位职工； 3. A购入原材料一批用于免税药品生产，专用发票注明价款10万元，增值税1.7万元； 4. A支付用于生产全部产品使用的包装物款，专用发票注明价款20万元，增值税3.4万元； 5. A收到甲企业支付的代销款272万元，当月未收到代销清单，代销清单在次月才收到； 6. A收到两个月前发出的30箱让乙企业代销应税药品的代销清单，清单注明30箱全部代销完毕，A曾在上月收到部分代销款42.5万元； 7. A将自产应税普通药品2箱用于职工福利； 8. A销售免税产品，取得 银行存款100万元。 要求：计算当前应纳增值税额。 （二）某服装厂（一般纳税人）6月发生下列业务： 1. 购入A面料，取得增值税专用发票价款5万元，税额0.85万元，支付采购费用500元（取得运输发票）； 2. 进口B面料，对方报价