大型上市公司内部审计制度.pdfVIP

第六部分 2.内部审计制度 大型上市公司内部审计制度 第一章 总 则 第一条 为加强集团公司内部审计工作，完善内部监督和风险控制机制，改善 经营管理，提高经济效益，根据《中华人民共和国审计法》、《审计署关于内部审计 工作的规定》及其它有关法律法规，结合集团公司实际情况，制定本制度。 第二条 本制度所称内部审计，是指内部审计机构和内部审计人员对集团公司 及所属单位财务收支、经营活动及内部控制的真实性、合法性和有效性进行独立监 督和评价的活动。 第三条 集团公司实行内部审计制度，设立独立的内部审计机构，配备专职内 部审计人员。各直属单位根据工作需要，可配备专（兼）职内部审计人员。 第四条 内部审计机构和内部审计人员依法接受审计机关和内部审计协会的业 务指导、监督和管理。 第二章 内部审计机构和内部审计人员 第五条 集团公司在董事会审计委员会下设立审计中心，管理集团公司的内部 审计工作，对董事会审计委员会负责并报告工作，不受其他部门或者个人的干涉。 二级单位的审计工作直接在本单位负责人的领导下开展。 第六条 内部审计人员应当具备与其从事审计工作相适应的专业知识和业务能 力，并不断通