ST 大通：关于公司会计差错更正事项的审核报告 2010-04-24.pdfVIP

关于深圳大通实业股份有限公司 会计差错更正事项的审核报告 深鹏所股专字[2010]号 深圳大通实业股份有限公司全体股东： 我们接受委托，对深圳大通实业股份有限公司（以下简称深大通公司 ） 前期会计差错更正 及追溯调整事项进行专项审核。根据中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报 规则第 19 号—财务信息的更正及相关披露》，完整地编制《关于前期会计差错更正及追溯调整事项 的说明》是深大通公司管理层的责任。我们的责任是在实施审核工作的基础上对上述说明发表意见。 我们按照中国注册会计师执业准则的规定执行了审核工作。执业准则要 求我们计划和实施审核 工作，以对上述说明是否不存在重大错报获取合理保证。在审核过程中，我们进行了审慎调查，实 施了包括重新计算等我们认为 必要的程序，并根据所取得的材料做出职业判断。我们相信，我们的 审核工作为发表意见提供了合理的基础。 我们认为，深大通公司管理层编制的《关于前期会计差错 更正及追溯调事项的说明》，如实反映了深大通公司财务报表前期会计差错的更正情况。 本报告仅供深大通公司必要时的对外披露之用，未经本会计师事务所书面认可，不得用于其他 目的。 附件一：深大通公司关于前期会计差错更正及追溯事项的说明 深圳市鹏城会计师事务所有限公司 中国注册会计师 中国 深圳 2010 年 4 月 23 日 杨盛巧 中国注册会计师 管盛春 1 深圳大通实业股份有限公司 前期会计差错更正及追溯调整事项的说明 一、前期会计差错更正事项 2009 年度本公司有三项会计事项涉及以前年度会计差错更正调整，对 2008 年度有关财务数据 进行追溯调整，具体如下： （1）深圳大通实业股份有限公司（以下简称本公司）在编制2008 年度财务报表时，计提了企 业所得税 33,832,777.21 元，据国家税务总局 2009 年 7 月 13 日国税函【2009 】375 号“关于股权分 置改革中上市公司取得资产及债务豁免对价收入征收所得税问题的批复”，本公司2008 年取得的对 价收入 208,562,237.00 元属于不征税收入，本公司 2009 年在进行 2008 年度企业所得税汇算清缴时， 经深圳市南山区税务局确认，本公司 2008 年应纳企业所得税为 0 元。因此本公司 2008 年计提所得 税 33,832,777.21 元，应交税金—所得税 33,832,777.21 元，形成前期差错，本公司对此差错作了追溯 调整，调减 2008 年所得税费用和调减应交税金—应交所得税 33,832,777.21 元，调增 2008 年未分配 利润 33,832,777.21 元。 （2 ）本公司于2009 年 7 月 31 日，对2008 年度所得税汇算清缴，经深圳市南山区税务局确认， 2008 年度可弥补亏损为-20,026,824.08 元，公司 2009 年实现利润 5,866,860.81 元，利润主要来源于 债务重组收益，由于预计包括 2010 年在内的未来四年很难取得足够的应纳税所得额，因此根据企业 会计准则讲解的规定“可以结转以后年度的未弥补亏损，在预计可利用可弥补亏损或税款抵减的未 来期间内很可能取得足够的应纳税所得额时，应当以很可能取得的应纳税所得额为限，确认相应的 递延所得税资产，同时减少确认当期所得税费用”。由于公司 2009 年实现了 5,866,860.81 元利润， 该部分利润可由 2008 年亏损弥补，按照上述解释的规定追溯调增 2008 年递延所得税资产 1,173