上市银行内部控制实质性漏洞披露机制探讨——基于兴业银行的案例.pdfVIP

内部控制 IInternalControl 上市银行内部控制实质性漏洞披露机制探讨 一 基于兴业银行 的案例 天津财经大学 孔令瑜 一 、 实质性漏洞概述 表 1 兴业银行 内部控制信息分布情况 披露 公司治 股东大会 董事会 监事会 重要 报表 内控 内审 审计 美国公众公司会计监管委员会(PCAOB)的审计准则将 “实质 年度 理情况 情况简介 报告 报告 事项 附注 自评 报告 意见 性漏洞”定义为 “如果一项或若干项缺陷有能致使年度或中期财务 2007 2 0 4 1 O 2 4 2 1 2008 2 O 4 1 0 2 4 2 1 报表存在重大错报而不能有效预防或及