1-1货币资金习题.docVIP

第一章总论第一节货币资金习题 1.下列项目中，不通过“其他货币资金”科目核算的是 A.银行汇票存款 B.银行本票存款 C.信用卡存款 D.银行承兑汇票 2.下列各项，会导致银行存款日记账余额 高于对应日期银行对账单余额的是 A.企业已收款入账，银行尚未收款入账 B.企业已付款入账，银行尚未付款入账 C.银行已收款入账，企业尚未收款入账 D.企业误将存款5 920元记录为5 290元，但银行未错 3.企业在进行现金清查时，查出现金溢余， 并将溢余数记入“待处理财产损溢”科目。 后经进一步核查，无法查明原因，经批准后， 正确的会计处理方法是 A.将其从“待处理财产损溢”科目转入“管理费用”科目 B.将其从“待处理财产损溢” 科目转入“营业外收入”科目 C.将其从“待处理财产损溢” 科目转入“其他应付款”科目 D.将其从“待处理财产损溢” 科目转入“其他应收款”科目 4.企业现金清查中，经检查仍 无法查明原因的现金短缺， 经批准后应计入 A.财务费用 B.管理费用 C.销售费用 D.营业外支出 5.根据《现金管理暂行条例》规定， 下列经济业务中，一般不应用现金支付的是 A.支付职工奖金4 000元 B.支付零星办公用品购置费1 900元 C.支付物资采购货款2 300元 D.支付职工差旅费5 000元 6. 以下关于库存现金 的说法中，错误的是 A.现金的限额是由开户银行根据单位的实际需要核定， 一般按照单位3-5天日常零星开支所需要 B.开户单位现金收入应当于当日送存开户银行， 当日送存确有困难的，由开户银行确定送存时间 C.现金清查时，如果现金短缺，属于应由责任人赔偿或保险公司赔偿的部分，计入应收账款； 属于无法查明原因的，计入管理费用 D.现金清查时，如果属于应支付给有关人员或单位的，计入其他应付款；属于无法查明原因的，计入营业外收入 7.下列各项中，不符合资 产会计要素定义的是()。 A.发出商品 B.委托加工物资 C.盘亏的固定资产 D.尚待加工的半成品 8.企业将款项汇往异地银行开立采购专户， 编制该业务的会计分录时应当（ ）。 A.借记“应收账款”科目 贷记“银行存款”科目 B.借记“其他货币资金”科目 贷记“银行存款”科目 C.借记“其他应收款”科目 贷记“银行存款”科目 D.借记“材料采购”科目 贷记“其他货币资金”科目 9.企业存放在银行的银行汇票存款， 应通过（）科目进行核算。 A.其他货币资金 B.银行存款 C.货币资金 D.库存现金 12.下列各项，不通过“其他货币资金” 科目核算的是（ ）。（2006年考题改编） A.信用证保证金存款 B.备用金 C.银行汇票存款 D.银行本票存款 13.甲公司2010年12月购买一批商品，买价为500万元， 增值税税率为17%，甲公司承担运费和保险费分别为 15万元、30万元，已通过银行存款支付，此笔业务对 甲公司银行存款余额的影响是减少 A.500 B.585 C.600 D.630 14.甲公司的银行存款日记账余额是900万元，银行已收、 企业未收款为560万元，银行已付、企业未付款为360万元， 甲公司调节后的银行存款余额是 A.900 B.1460 C.1100 D.700 二、多项 1.下列各项中， 属于其他货币资金的有 A.银行汇票存款 B.信用证保证金存款 C.信用卡存款 D.外埠存款 2.企业的银行存款日记账和银行的对账单 可能不一致，即存在未达账项，具体有 A.企业已收款入账，银行尚未收款入账 B.企业已付款入账，银行尚未付款入账 C.银行已收款入账，企业尚未收款入账 D.银行已付款入账，企业尚未付款入账 3. 企业可以用现金支付的款项有 A.职工工资、津贴 B.向个人收购农副产品和其他物资的价款 C.购买设备款 D.各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出 4.以下对其他货币资金的 会计处理中，正确的有 A.企业填写“银行汇票申请书”，将款项交存银行时， 借记“其他货币资金--银行汇票”科目，贷记“银行存款”科目 B.企业填写“银行本票申请书”，将款项交存银行时， 借记“其他货币资金--银行本票”科目，贷记“银行存款”科目 C.企业填写“信用证申请书”，将信用证保证金交存银行时， 应根据银行盖章退回的“信用证申请书”回单， 借记