第二组第七次研讨课件.pptVIP

（34）8000 （44）700000 本期发生额 700000 期末余额 0 （5）120000 （15）480000 （37）100000 主营业务收入 本期发生额 700000 （38）420000 本期发生额 420000 期末余额 0 （44）420000 主营业务成本 本期发生额 420000 其他业务收入 本期发生额 20000 期末余额 0 （20）20000 （44）20000 本期发生额 20000 （33）2000 本期发生额 2000 期末余额 0 （44）2000 其他业务成本 本期发生额 2000 （39）2800 本期发生额 2800 期末余额 0 （44）2800 营业税金及附加 本期发生额 2800 （44）12600 期末余额 0 （16）12000 （ 6 ） 600 投资收益 营业外收入 本期发生额 20000 期末余额 0 （18）20000 （44）20000 本期发生额 20000 （13）7880 本期发生额 7880 期末余额 0 （44）7880 营业外支出 本期发生额 7880 * 组长：江仙 发言人：金燕青 记录人：杜剑 其他成员：周雳、刘倩、金如如 课本P402综合项目训练： 东升股份有限公司为增值税一般纳税人，增值税税率为17%，所得税税率为25%。公司主要从事零部件的生产与加工，原材料和周转材料日常核算均采用计划成本计价，材料入库与发出以及入库材料成本差异 的结转均采用逐笔结转，期末计算材料成本差异率（原材料与周转材料合并计算，保留两位小数）；投资性房地产采用成本模式计量，固定资产折旧与无形资产摊销均采用直线法。 训练要求： 1、根据实训资料编制会计分录。 2、根据会计分录登记“T”字形账户并结账，编制试算平衡表。 3、编制东升股份有限公司2009年的资产负债表、利润表和现金流量表。 （1）借：材料采购 60000 应交税费—应交增值税（进项税额） 10200 贷：银行存款 70200 （2）借：应付票据 40000 贷：银行存款 40000 （3）借：材料采购 39920 应交税费—应交增值税（进项税额） 6786.4 贷：银行存款 46706.4 借：原材料 40000 贷：材料采购 39920 材料成本差异 80 （4）借：原材料 38000 材料成本差异 2000 贷：材料采购 40000 （5）借：应收账款 140400 贷：主营业务收入 120000 应交税费—应交增值税（销项税额） 20400 （6）借：银行存款 6600 贷：交易性金融资产—成本 6000 投资收益 600 （7）借：固定资产 40400 贷：银行存款 40400 （8）借：工程物资 60000 贷：银行存款 60000 （9）借：在建工程 91200 贷：应付职工薪酬—工资 80000 —职工福利 11200 （10）120000*3%=3600 借：银行存款 136800 财务费用 3600 贷：应收账款 140400 （11）借：固定资产 560000 贷：在建工程 560000 （12）借：在建工程 60000 贷：应付利息 60000 （13）借：固定资产清理 8000 累计折旧 72000 贷：固定资产 80000 借：银行存款 320 贷：固定资产清理 320 借：固定资产清理 200 贷：银行存款 200 借：营业外支出 7880 贷：固定资产清理 7880 （14）借：银行存款 160000 贷：长期借款 160000 （15）借：银行存款 561600 贷：主营业务收入 480000 应交税费—应交增值税（销项税额） 81600 （16）借：银行存款 80000 贷：应收票据 80000