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南开大学2003年研究生入学考试试题 考试科目：专业基础（财政学） 专业：财政学 第一部分　　微观经济学、宏观经济学（共100分） 第二部分 财政学（50分） 一、简答题（每题10分） 1．采用一般均衡分析方法研究税收归宿问题的基本步骤是什么？ 2．目前各国政府在设立社会保障基金时，通常主要采取哪些筹款形式？ 二、论述题（任选一题，30分） 1．最近几年我国社会收入分配差距逐渐的大的主要原因是什么？对此，政府应该采取哪些财政政策、收入政策进行必要的调节。 2．有些财政理论认为：在分权的财政体制下，不仅能够缓解政府财政三大职能在实际实施中冲突，而且还可能提高政府财政活动对国民经济的宏观调控能力。你是否同意这种看法，请给予较为详细的解释。 答案部分 南开大学2003年研究生入学考试试题 考试科目：专业基础（财政学） 专业：财政学 第二部分 财政学（50分） 一、简答题（每题10分） 1．采用一般均衡分析方法研究税收归宿问题的基本步骤是什么？ 答：经济总体是一个相互依存的体制，其中各种价格互相关联，一种产品或生产因素的价格和数量的变动影响到其他产品或因素。一般均衡分析就是分析征税情况下多个市场相互联系的情况。 分析税收归宿问题的基本步骤可以：第一，分析税收对课税对象的影响；第二，分析税收的产出效应；第三，分析税收的要素替代效应。下面以商品课税为例说明一般均衡分析方法研究税收归宿问题上的基本步骤。 首先，从局部均衡立场出发，在完全竞争市场中，商品课税导致该课税品的价格上升而产量减少，消费者从使用方负税，供给者从来源方负税。 其次，产出效应。消费者对课税产品的购买减少，对其他产品的需求就相应增加。假定生产是成本递增的，这就导致其他产品的价格升高，而课税商品的价格降低。于是使用方的税负就扩散到其他产品的消费者。 最后，要素效应。由于产品组合变更，对各种生产因素的需求也就不同。假定课税商品是资本密集的，而代用商品是劳动密集的，那么这种替代就导致劳动报酬增加而资本报酬减少。其结果，来自来源方的影响又扩展下去。 2．目前各国政府在设立社会保障基金时，通常主要采取哪些筹款形式？ 答：社会保障筹资的方式主要有三种： （1）征收社会保障税，即通过立法形式，以政府为主体筹集社会保障资金。这种形式的资金缴纳与支付均需要依据统一的规则，并直接构成政府的财政收入，同时，通过专门的社会保障预算进行管理。 （2）缴纳社会保险费，即由雇主和雇员以缴费形式来筹集社会保障资金，并由政府专门的部门对此进行管理和运作，但并不直接构成政府的财政收入。 （3）强制储蓄形式，即将雇主为雇员缴纳的保障资金及雇员按规定缴纳的保障资金，都统一存入个人专门的社会保障账户，此笔资金及相应的利息收入均归个人所有，政府通常保留少部分的税收调节权。 以上三种形式相比较，缴纳社会保险费所依据的是部门或地方性的法规，法律层次低，约束力不高，而且在管理上比较分散，不利于保证社会保障资金的征收和管理。采用强制储蓄形式，其有利的一面是考虑了收入与支出的对应关系，利益机制明显；其不利的一面是法律层次低，在经济发展不景气或企业经营不好时难以保证社会保障资金的筹措。而开征社会保障税将在如下方面显示较大的优越性。 ①有利于规范社会保障基金的征收管理。通过开征社会保障税，由国家统一立法，统一征收标准，统一税基、税率，由税务机关统一征收，才能规范社会保障基金的征收管理，扩大社会保险的覆盖面，才能真正建立起统一、规范和完善的社会保障体系。 ②有利于加强社会保障基金的征收力度。社会保障资金的筹集采用税收的方式进行，，，，，，，，，， 二、论述题（任选一题，30分） 1．最近几年我国社会收入分配差距逐渐加大的主要原因是什么？对此，政府应该采取哪些财政政策、收入政策进行必要的调节。 答：（1）导致居民收入差距扩大的原因十分复杂，大体上有以下几个方面： ①市场机制的作用。市场取向的经济体制改革是收入差距扩大的直接原因。首先，改革开放以前的平均主义分配方式，抑制了人们的劳动积极性，导致了共同贫穷。十一届三中全会之后，进行了包括分配体制在内的经济体制改革，逐步打破传统体制以及平均主义的分配方式，以激发社会经济活力，这必然导致收入差距的扩大。其次，十四大正式确立我国经济体制改革的目标是建立社会主义市场经济体制，但从我国改革的轨迹来看，十一届三中全会后就一直朝着市场化的方向迈进，市场经济规律在经济生活中起着越来越重要的作用。以价值规律为基本规律的市场经济具有使收入差距扩大的内在倾向，如果政府对收入分配未能实行有效的宏观调控，甚至会产生两极分化。第三，与市场化改革相适应，生产要素参与分配，使收入差距更趋扩大。 ②二元经济结构的存在是城乡收入差距存在的基本原因。我国的二元经济特征比较明显。第一，以手工、半手工等体力劳动为主的农村劳