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加强企业现金流管理对于企业财务健康发展的影响分析 加强企业现金流管理 对于企业财务健康发展的影响分析 口 罗 旭 (太平湾发电厂，辽宁 丹东 118000) 摘 要 ：本文简要分析加强企业现金流管理对于企业财务管理健康发展的影响，并提 出如何加强企业现金流管理的有效途 径 。 关键词 ：现金流管理；企业财务；企业管理 一 、 现金流管理的基本概述 实现再投资的基本前提。 现金流 ，也被称作现金流转或者现金流动。企业在经营管 而企业在进行融资活动时，需要根据净现金流数据来决定 理过程中，如投资、运营成本、融资等经济活动时，发生的现金 是否要进行筹资以及需要融资的金额。将税后净利作为起算 流入、流出及其差量情况，称之为现金流。现金流入和现金流出 点，接着把资产负债表中的存货、应收应付、折旧和其他非现金 都是企业经营活动中必然要发生的。企业在进行销售、融资、提 项 目进行计算和调整，得到净现金流量。按照这种计算方法，如 供服务的经济活动中能获得现金流入，企业 的人力成本、物力 果得到的净现金流量是正数，就表明企业有足够的现金流，不 成本、原材料采购、信用还款等都引发现金流出。试想，如果企 需要融资；反之，如果得到的净现金流是负数，则企业就需要融 业的现金流出现问题，无法满足 日常必须的现金支出，那么企 资这么多金额。现金流管理能够让企业的投资和融资活动更加 业就会面临财务危机，影响企业的正常运作 ，给企业带来信用 科学、合理、规范化。 危机。 (二)加强现金流管理能够减小企业的财务风险。企业在正 现金流管理是指将管理中心放在现金流上，同时确保企业 常运营和扩大发展时往往会遇到各类财务风险，而从某种程度 收益，以企业运营、投资活动、融资活动为轴心的现代化管理模 上来讲，引发这些财务危险的症结就是企业的现金流管理出现 式。现金流管理通过有效的预测、计划、执行、控制、分析、评价 了问题。加强企业现金流管理，改善现金流动，能够有效的减少 等动作，来加强对企业现金流动的管理，即确保企业的现金流 企业面临的财务风险。通过分析企业运作、投资、融资过程中的 动顺畅，避免无法满足现金支出的财务危机发生。 现金流量流动状况，能够及时察觉企业可能面临的债务风险、 二、加强现金流管理对企业财务管理健康发展的影响 现金周转风险，从而能够采取有效的方法避免这些风险的发 (一)现金流管理影响着企业的融资和投资活动。现金流量 生。科学有效的现金流量管理能够确保企业现金流量的合理 预算作为现金流量管理的主要手段之一，它在财务预算中发挥 化，维持或者提升企业收入抵支出、偿还到期债务的能力，避免 着非常重要的作用。企业经营中的财务活动、资金调度、现金收 企业面临因现金流阻滞带来的破产风险。加强现金流管理能够 支都是同以现金流量预算为主的财务预算为直接一句。通过现 确保企业资金周转顺畅，减少财务风险，从而为企业的健康稳 金流量预算手段能够合理推测和安排企业现金流发生的时间 固发展奠定良好的基础。 和数量，进一步为企业做出融资、投资等重大财务决策提供关 (三)加强现金流管理有利于企业经营活动顺利进行。全球 键性的参考数据。 化市场经济体制下，企业并购、重组并不少见。企业价值评估是 企业的投资活动中，现金流量是该项 目带给企业在现金投 否能够有效进行也是由现金流量决定的。企业价值评估的前提 入和现金收入方面的变化。现金流量能够取代利润值成为企业 是企业能够继续运营，因此它是对企业未来价值的评估。现金 管理层在投资决策时首要考虑的评估指标，利润则是第二个被 流量决定着企业是否能持续运营。企业在运营和发展期面l临的 考虑的要素。一方面是由于投资活动有效期 内，利润总金额与 威胁主要有两类，一类是入不敷出，一致处于亏损状态，另一类 现金流量总计是一样的，另一方面则是 由于同利润相比，现金 是没有办法偿还到期债务。由此也可以看出，企业是否能够持 流在时