商业银行信息披露与银行监管研究.pdfVIP

研究与创新IStudyandInnovation 商业银行信息披露与银行监管研究 华南农业大学珠江学院 彭 帆 摘要 ：与传统商业银行相 比，互联网金融在操作上更便捷 ，准入 门槛低 ，更能满足 中小投 资者的 投资需求。本文分析 了我 国商业银行在信息处理和披露方面的发展情况 ，然后从银行监管入手，提 出优化我 国商业银行信息披露制度的相关建议 ，以期促进我 国商业银行 的长远健康发展。 关键词 ：商业银行 信息披露 互联 网金融 银行监管 商业银行是金融市场的重要组成部分，其主营业务是 控能力，合理规避商业银行风险。(3)公司治理方面。对于 存贷款，对存贷款信息的管理也成为商业银行经营管理的 商业银行的管理方面，《商业银行信息披露办法》中明确了 重中之重。在传统银行业发展的同时，我国互联网金融业也 要对年度股东大会 、公司董事会 、监事会、管理层的工作成 借助其信息技术优势得到了极大发展，这更加凸显了商业 员及其经营状况进行详细披露，如果商业银行有分支机构 银行现有信息披露制度的不足，因此，必须加强监管，优化 的，还必须加强对分支机构的相关管理层情况信息的披 现行制度，降低商业银行的经营风险，以规范商业银行的信 露 。(4)年度重大事项决议方面。对于企业年度重大事项决 息披露行为，促进信息交流和信息共享，保证投资者利益。 议层面的信息，《商业银行信息披露办法》中进行了具体规 一 、 商业银行信息披露制度现状 定，并要求对年度内的商业银行高层表决的重要事项必须 (一)会计视角 会计工作其中的一项流程就是信息披 予 以及时 、准确 的披露，让普通公众及与商业银行有利益 露，而会计准则作为一个规范记录 、计量 、确认和披露的基 关联的群体及时了解商业银行的相关重大信息，在发生重 本准则 ，是商业银行信息披露的重要组成部分之一。会计 要事件时，能及时进行相关投资操作，降低风险 ，避免损 准则规范了会计信息的记录和整理流程，不仅为银行披露 失。2008年颁布的 《公开发行证券的公司信息披露编报规 信息提供了相关数据 ，还让商业银行所披露的内容更加具 则第26号——商业银行信息披露特别规定》其主要 目的是 有可比性 ，也更加及时。《企业会计准则 (2006)》引入了公 为了保护投资者的合法权益，对公开发行证券的上市商业 允价值计量属性，且对商业银行财务报表的披露进行了特 银行的信息披露进行规范，细化了很多披露项 目，如定期 别说明，还颁布了金融工具列报准则，这都体现了我国会 报告披露的项 目、资产证券化等业务 的情况等。 计工作呈现出国际化的趋势。 (三)会计视角与行业监管视角下商业银行信 息披露制 (二)行业监管视角 我国金融业监管机构包括中国人 度异同 《企业会计准则体系(2006)》、《商业银行信息披露 民银行、中国银监会、中国证监会和中国保监会，在银行业 办法》和 《公开发行证券的公司信息披露编报规则第26 监管中，最典型的监管制度是 《商业银行信息披露办法》和 号——商业银行信息披露特别规定》，是分别针对会计、商 《公开发行证券的公司信息披露编报规则第26号——商业 业银行和上市公司的工作准则 ，这三个文件一起构成了商 银行信息披露特别规定》。2007年出台的 商《业银行信息披 业银行信息披露的基本框架，其有很多相同之处：首先，三 露办法》是我国第一个规定商业银行信息披露的具有法律 者 目的相同，虽然这三个文件所针对的对象不同，但在信息 效应的文件，主要包括财务会计报告、公司治理 、风险管理 披露方面，其有相同的目标，即加强监管、保护投资者利益、 和年度重大事项决议等内容 ，并对银行披露的信息做出了 维护市场稳定。其次，都是从财务会计报告、公司治理、风险 真实、准确 、完整和可 比性 四项基本规定 。(1)财务会计报