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企业年金账户管理系统功能测试 杨长汉 企业考察、选择、评估企业年金账户管理人，必须经过对取得企业年金账户管理人资格的机构的企业年金账户管理系统实地进行测试，才能保证选择的企业年金账户管理人符合企业和职工的要求。 对企业年金账户管理系统的功能测试主要包括以下各方面： 1、系统适应性测试。 目标企业年金账户管理系统能否兼容各种不同类型的企业年金计划？包括但不限于DB计划、DC计划；单一计划、复合计划；普惠计划、高管人员（或特殊岗位）激励计划、税优计划、附加计划、利润分享计划等。 2、设立账户测试 企业账户包括总括账户和特别账户两类？ 个人账户下设两类子账户，企业子账户和员工子账户？ 账户管理人设立的账户如何控制计划规则变更内容、变更频率、变更程序甚至收费标准等重大变更？ 账户管理人设立的账户如何处理企业及员工信息变更：企业信息变更、员工信息变更、个人基本信息变更、计划内转移、退出、新增。账户管理人账户设立对信息变更响应的及时性和准确性如何？ 3、缴费及缴费调整测试 目标企业年金账户管理系统能否兼容各种不同的缴费模式？主要包括缴费标准及方式、缴费周期、缴费类别等内容。包括但不限于以下测试： 测试定额缴费、变额缴费等不同缴费模式的兼容性。 测试不同缴费周期模式如月供、季供、年供、一次性缴费的实现方式。 测试对工资比例法、绝对额法、个人积分法、企业利润挂钩模式等等缴费模式的系统支持。 测试不同类别如不同岗位、级别标准下企业和职工缴费的系统支持。 测试根据企业的要求对缴费的计算技术支持。 测试日常缴费流程：缴费、生成缴费清单、与托管人的核对程序、缴费在个人账户进行分配。 4、收益分配测试 测试根据企业年金计划规则的要求，如何计算企业年金基金财产净值、企业年金基金资产净值增长率、本期投资运营收益等。 测试按日、按周分配的收益计入方式。 5、退出计划测试 测试退出申请及类型确认、归属权益计算、注销、调整与转移等环节。 6、查询及信息服务测试 （1）、查询测试的主要内容 企业基本资料、员工基本资料、计划规则、系统基本参数、投资组合设置等； 员工信息变更、员工本年度各期企业缴费及员工本人缴费、员工个人账户收、支、余额等； 各期收益率、个人账户各期投资运营收益等； 企业账单收支情况、企业未归属权益账户余额等； （2）查询权限设置测试 查询服务除了符合简洁、快速和及时（信息更新）等基本要求外，要绝对保护个人信息的安全。因此，必须对查询进行严格的权限控制。一般情况下，应对母公司、子公司、成员进行三个等级的授权： 是否母公司内部企业年金主管人员权限最高，可以查询到母公司信息、各公司信息及母公司总部各员工个人信息，该级别能否查询全公司员工个人信息，由公司决定；子公司内部企业年金主管人员权限次之，可以查询本（子）公司信息及本公司各员工个人信息；成员权限最低，只能查询本人所有信息？ （3）、其他信息服务 其他形式的信息服务功能测试主要包括： 1、各种日常报表及年终结算报表。主要有会计报表和统计报表两大类。 2、提供政策与咨询、计划设计等服务。 （五）考察账户管理人的内部控制 内部控制是企业年金基金账户管理工作必不可少的内容，几乎覆盖了账户管理的全过程，它可以有效地规范和约束账户管理人的各项经营活动、防范经营风险、保障企业和员工权益。 1、考察账户管理人内部控制原则 主要包括考察账户管理人内部控制是否包括合法性原则、完整性原则、有效性原则、审慎性原则、独立性原则等。 2、考察企业年金账户管理人内部控制的主要方法 （1）、建立科学、高效的内部管理架构。是否根据现代化的公司法人治理结构的要求，结合账户管理业务特性，设置专业部门和专业岗位，实现集中管理和专业分工相结合，统一领导、集中授权、权限控制，各部门和岗位相互配合、相互制衡。 （2）、制订各部门及各岗位工作职责、工作流程、服务规范、风险控制措施等内部控制制度。 （3）、建立先进的账户管理系统和科学的管理流程。 （4）、建立完善的内部稽核监控制度和考核评价制度，设立相关部门或岗位，并保证其运作的独立性和有效性。 3、考察企业年金账户管理人内部控制的主要内容 （1）、管理流程的规范与科学。管理流程设计水平决定了账户管理水平和服务水平。管理流程设计必须符合国家有关法律、法规的要求，符合行业服务规范和标准，即合规性；同时，账户管理必须满足不同企业年金计划的要求，并能高效、准确地为企业和员工提供各种账户管理服务。 （2）、各种信息和数据记录的准确性和时效性。对各种信息和数据的记录和管理是账户管理的核心工作，必须对各种信息的录入进行严格控制，如录入审核、双机录入、自动纠错等功能，及时进行信息处理。 （3）、企业年金基金账户管理系统的管理和风险控制。账户管理人必须根据国家法律法规的要求，遵循安全性、实用性、可操作性原则，严格