A企业内部控制体系现状及对策研究.pdfVIP

企业管理 A企业内部控制体系现状及对策研究 柴 瑜 李聪慧 重庆大学 城市科技学院 重庆 402167 【摘 要】本文通过运用COSO框架对A企业内部控制体系进行构建研究,不仅对A企业建立现代企业制度、转变经营机制、规范管理和规避风险起到积极作用,也将 会为有关企业选择、构建和实施内部控制提供可资借鉴的具体案例和经验。 【关键词】内部控制体系 COSO框架 风险控制 A企业 1、引言 确定责任的方法及人事环境 。它是内部控制其他要素发挥作用的基 我国在建立和完善现代企业制度的进程中,不断出现因内部控制 础控制环境也直接影响到企业内部控制的贯彻和执行以及企业经营 缺陷而引发经济领域局部管理失控现象。企业经理人任意操纵企业 目标及整体战略目标的实现。因此, 为使内部控制有效,必须加强A企 利润,会计信息严重扭曲,企业中 “内部人控制”现象较为突出。因此 业内部控制的环境建设。在完善A 企业内部控制制度时, 应特别注重 加快推进内部控制建设, 促进完善单位治理结构, 推动经营管理制度 提高管理层的素质 。 化、规范化,提高重大经济决策的科学性和透明度,在完善社会主义市 3.2 设立良好的控制活动 场经济体制过程中, 更凸显出重要性和急迫性。 控制活动是确保管理层的指令得到贯彻执行,使公司的所有经营 活动都紧紧围绕战略目标的必要措施,存在于整个机构内所有级别和 2、A企业内部控制体系现状及问题分析 职能部门。公司为维护集团的整体利益,必须强化对下属企业生产经 A企业始于1992年,历经19年艰苦奋斗,已迅速发展成为融科研开 营活动的过程控制,达到控制和减少风险,改善财务状况,扩大财务成果 发、发动机、摩托车和汽车的生产、销售 （包括出口 ）为主业,并投 的目的。 资金融于一体的大型民营企业。2010年11,A企业股份在上海证券交 3.3 进行全面的风险评估 易所成功上市,首次公开发行2亿股,募集资金29亿元人民币,是中国首 A企业公司目前在风险评估方面函需改进, 其最大的障碍恐怕是 家上市A股的民营乘用车企业。 高级管理人员重视程度不够,公司从上到下没有针对于风险评估的机 2. 1 对内部控制的认识不全面 、不完整 制和组织机构的保证,所以公司可以从以下几个方面改善其在风险评 A企业内部还没有形成一个完善的内部控制体系, 导致内部控制 估方面的薄弱环节 。 建设缺乏系统性,而侧重于规章制度的制定,这样,一方面使得有些管理 首先,在组织机构及人员安排上,要确保有足够的人力和资源投入 者错误地认为建立健全内部控制就是建章立制, 有了规章制度就是有 到针对内外部环境的分析上来,据此可以有的放矢地修订公司的战略 了内部控制,从而忽视了内部控制制度以一种业务运作过程中环环相 和长远规划。其次, 为了防范风险,应建立风险评估机制。同时,A公司 扣,动态监督的机制。另一方面,使得某些规章制度形式化倾向严重,成 成立相应的专业风险管理部门制定风险管理政策,对子公司进行风险 为停留在文件上和贴在墙上的东西。还有的人把内部控制等同于内 管理的授权、控制和评估。预控系统具有防御性和前瞻性的特点 。 部审计, 忽视了岗位之间相互制约和业务部门检查监督这两道防线的 最后, 强化危机管理。A企业公司由于其产业的多元化,各事业部的员 作用。