新形势下我国商业银行全面内部控制管理体系构建【精选】.pdfVIP

… 堡 im m erc蔫ial筻Banrl M…an…ag酉e～m…entnCo 陈晓嘉 张长安 刘 杰 (1．湖 南 大 学 金 融 与 统 计 学 院 ，湖 南 长 沙 410000； 2．中 国 农 业 银 行 湖 南 省 分 行 ，湖 南 长 沙 410005) 摘 要 ：随着 国际金 融全 球 化 和 国 内经 济 环 境 复杂 化 ，银 行 面 临 的风 险加 大 ，监 管要 求 也 日趋 严 格 ，加 强银 行 的 内控 管理 正 成 为 各 方 密切 关 注 的话 题 。本 文根 据 某 系统 重 要 性银 行 省 分 行 2011—2013年 度 内外部检 查 发现 的 问题 ，分 析 了我 国商 业 银 行 内部控 制存 在 的缺 陷 、面 临 的新 形 势 ，并从全 面 内控 管理 这 一 角度 提 出加 强全 面 内控 管理 体 系建 设 的相 关 建议 。 关 键 词 ：内部 控 制 ；全 面 内控 管 理 ；系 统 重 要 性 银 行 中图分 类 号 ：F832．33 文 献 标 识码 ：A 文 章编 号 ：1009--3540(2015)02—0053—0003 当前 。我 国商业银 行发展 已经进入新 的 战略转型 制 基本规 范》和 《企业 内部控制配 套指引》，建立 了内部 期 ．面对严 峻挑战 和发展机遇 ，充分吸 收国际银行业 在 控 制 的总 体框架和基 本要求 ，明确 了内控建设 的 目标 、 内部控制建 设方 面 的先进经 验 ，更新管 理理念 ，创新 管 原则及 构成要 素 。1997年 中 国人 民银行 颁布 《加强 金 理 方式 ．建 立健全我 国商业银 行 内部控 制体系 ，不断提 融机构 内部控制 的指导原则》，提 出 了包括 “三道 防线 ” 升 内控管 理水平 ，全 面提升 风 险防范 能力和综 合竞争 在 内的 内控建设要 求 。2002年 中国人 民银 行公布施 行 力 ．正成 为各方密 切关注 的课 题 。 《商业银行 内部控 制指引》，首 次明确 了内部控制 的定 一 国 内外 商业银行 内部控制研 究概述 义 和 内部控 制 “五要 素 ”。2004年银监会 发 布 《商业 银 、 20世 纪 90年代 美 国 COS0报 告 提 出的 内部 控制 行 内部控 制评价试 行办法 》，对 商业银行 内部控制体 系 框架 ．认 为 内部 控制 包括 控制 环境 、风 险评估 、控 制 活 进行 了详 尽 、系统 的 阐述 ．督促 商业银行不 断完善 内部 动 、信 息 与沟通 和 内部监督 五大方 面 。近十 多年来 ，巴 控制 机制 。2007年 银监会 颁布 《商业银 行 内部控 制指 塞 尔委 员 会 对商 业 银 行 内部 控 制 问题 给 予 了密 切关 引》，从 授信 、资金 业务 、存 款业务及 中间业 务等方 面细 注 ．先后 颁布 了 《关于统一 国际银行 的资本计算 和标准 化 明确 了具体控 制措施 和要求 ．对促进 商业银行 建立 的报告 》、《有效银 行监管 的核心原则 》、《内部 控制 系统 和健 全 内部控 制发挥 了重 要作用 。2014年银监会 发布 评估框 架》等重要 文件 。最具影 响 的是 2005年 的 《新 资 新 的 《商业银行 内部控制指 引》，从 内部控 制职责 、内部 本协议 》。它制 定 了更 加灵活 、更 加动态化 的规则 ，重