房地产开发企业年度所得税纳税申报表填写实例.doc-附件.docVIP

附件 房地产开发企业年度所得税纳税申报表填写实例 某房地产公司适用计税毛利率为15%，2009—2012年销售收入及成本如下： 预售收入 会计开发产品收入 会计开发产品成本 2009 8000（项目一） 0 0 2010 10000（项目二） 4000 3200 2011 0 10000（2009年预售收入4000，2010年6000） 8480（项目一成本3200，项目二成本5280） 2012 0 4000 3520 1、2009年度所得税纳税申报表填写： 视同销售收入=8000，附表一（1）《收入明细表》第16行“（3）其他视同销售收入”填写8000； 同时计入视同销售成本8000，附表二（1）《成本费用明细表》第15行“（3）其他视同销售成本”填写8000； 附表三52行“房地产企业预售收入计算的预计利润”=1200。 2、2010年度所得税纳税申报表填写： 视同销售收入=6000，附表一（1）《收入明细表》第16行“（3）其他视同销售收入”填写6000； 视同销售成本＝6800，附表二（1）《成本费用明细表》第15行“（3）其他视同销售成本”填写6800； 附表三52行“预计利润”=1500，调增1500，附表三52行“房地产企业预售收入计算的预计利润”=1500。 3、2011年度所得税纳税申报表填写： 视同销售收入=-10000，附表一（1）《收入明细表》第16行“（3）其他视同销售收入”填写-10000； 视同销售成本＝－8480，附表二（1）《成本费用明细表》第15行“（3）其他视同销售成本”填写-8480； 附表三52行“预计利润”=0，调增0，附表三52行“房地产企业预售收入计算的预计利润”=0。 项目一已完工结算，实际毛利率为20%，实际毛利额=1600,差额=400，附表三第54行（七）“其他”调增400。 4、2012年度所得税纳税申报表填写： 视同销售收入=－4000，附表一（1）《收入明细表》第16行“（3）其他视同销售收入”填写-4000； 视同销售成本＝－3520，附表二（1）《成本费用明细表》第15行“（3）其他视同销售成本”填写-3520； 附表三52行“预计利润”=0，调增0。 项目二已完工结算，实际毛利率为12％，实际毛利额=1200,差额=－300，附表三第54行（七）“其他”调减300。