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会计电算化 第三章 账务处理子系统 教学目的与要求 通过本章内容的学习，了解账务系统的基本原理，掌握账务系统的数据流程和功能模块，通过上机实验,掌握账务系统的初始化、日常业务处理和期末业务处理操作。 本章重点与难点 第一节 账务系统概述 账务处理一直是财务软件的核心，账务系统是整个会计信息系统的核心。以凭证为原始数据，通过对凭证的输入和处理，完成记账、结账、银行对账、账证表的查询和打印等账务处理工作。 一、账务系统的任务 1、及时、准确地采集和输入各种会计凭证 2、高效、正确地完成记账过程 3、随时输出各种财务数据，为企业管理提供信息 二、账务系统与其他子系统的关系 三、账务系统的特征 （一）综合性强，在整个会计信息系统中起核心作用 （二）规范性强，通用性好 （三）控制要求严格，正确性要求高 一、手工账务系统的业务流程 二、手工会计下账务处理流程的缺陷 1、数据大量重复 2、准确性差 3、信息提供不及时 4、工作强度大 三、计算机账务系统的数据处理流程 1.包含的主要数据库文件 (1)临时凭证文件 (2)凭证文件 (3)科目余额/发生额文件(也叫汇总文件) (4)部门/项目等辅助文件 (5)企业对账文件 (6)银行对账单文件 临时凭证文件、凭证文件 科目余额/发生额文件 2.数据处理的基本流程 (1)用户将本单位的其他会计信息（如科目代码和名称，期初余额等）通过初始化输入计算机，并保存在相应的数据文件当中 (2)根据审核无误的原始凭证编辑输入记账凭证，输入的凭证经检查无误后，存入临时凭证文件，或者通过其他子系统生成凭证传入账务系统，存入临时凭证文件 (3)对临时凭证文件中未审核的凭证进行审核 (4)记账：根据临时凭证文件中已审核凭证进行记账，分别更新记账凭证文件，科目余额/发生额文件，部门、项目等辅助文件，企业对账文件，并将临时凭证文件中已记账凭证删除 (5)根据记账凭证文件、科目余额/发生额文件和部门项目等辅助文件生成日记账、明细账、总账、各种辅助账等 (6)会计期末，自动进行期末处理，并自动生成记账凭证（称之为机制凭证）传入临时凭证文件 (7)根据单位银行对账文件和对账单文件中的银行业务进行对账，生成对账结果 (8)在所有凭证都记账后进行结账 (9)根据各种余额/发生额文件及记账凭证文件输出各种会计报表 四、计算机方式和手工方式下账务系统处理流程的区别 1、数据处理方式不同 2、数据存储方式不同 3、会计资料的查询统计方式不同 第三节 账务系统的功能结构 第四节 账务系统的业务流程 第五节 账务系统初始化 初始化设置前的准备工作： 1、仔细阅读《使用手册》 2、会计科目、凭证类别等的确定 3、会计数据资料的准备 4、会计组织和人员分工的确定 一、账务系统控制参数设置 为了最大范围地满足不同企业用户的信息化应用需求，总账作为通用商品化软件的核心子系统，是通过内置大量的选项参数提供面向不同企业应用的解决方案。企业可以根据自身的实际情况进行选择，以确定符合个性特点的应用模式。 软件越通用，意味着系统内置的参数越多，系统参数的设置决定了企业的应用模式和应用流程。 （一）凭证参数 1.制单控制(填制凭证) (1) □制单序时控制 该类凭证最后一张凭证日期≤凭证日期≤系统日期 (2) □支票控制 对录入的支票号提供登记或报销的功能 (3) □资金及往来赤字控制 填制凭证时，相关科目的最新余额出现负数时，系统给予提示 (4) □可以使用其他系统受控科目 即在总账中也可以使用设置了客户往来的科目制单 2.凭证控制(处理凭证) (1) □现金流量科目必录现金流量项目 填制凭证时使用了“在指定科目中被指定为现金流量的科目”系统要求指定现金流量项目及金额 (2) □自动填补凭证断号 新增凭证时，系统自动查找本月的第一个断号作为该凭证的凭证号 (3) □凭证录入时结算方式及票据号必录 在填制凭证时如果使用了银行科目，则必须录入结算方式及票据号 3.凭证编号方式 (1) □系统编号 (2) □手工编号 （二）凭证打印参数 1. □合并凭证显示、打印 选择此项，在填制凭证、查询凭证、出纳签字和凭证审核时，凭证按照“按科目、摘要相同方式合并”或“按科目相同方式合并”合并显示，在明细账显示界面提