第5章结算.pptVIP

第八节 商业汇票 持票人开户行解付汇票 借：辖内往来（联行来账） 贷：吸收存款——持票人活期存款户 付出：发出委托收款结算凭证登记簿 练习与讲解 同步训练 1、某公司提交本日到期的商业承兑汇票及同城委托收款结算凭证，金额12 000元，委托银行向同一开户行开户的某商场收取汇票款，经审核无误办理转帐。 借：吸收存款——某商场活期存款 12 000 贷：吸收存款——某公司活期存款 12 000 练习与讲解 2、承兑银行B向出票人D公司收取到期银行承兑汇票款17 000元。 借：吸收存款——D公司活期存款 17 000 贷：应解汇款——D公司 17 000 练习与讲解 武汉市工行武昌区办于6月17日收到开户单位光明机械厂（账号为201—1）开出的商业汇票一张，金额为32 000元，到期日为9月17日，收款单位为重庆市家具厂（开户行为重庆市工行解放碑分理处），向开户行申请承兑，经银行审查同意后，签定承兑协议，光明机械厂交付手续费5%00 。 9月7日工行解放碑分理处收到重庆市家具厂交来的银行承兑汇票和委托收款凭证，经审查无误，即在委托收款凭证上加盖“银行承兑汇票”戳记，并向工行武昌区办发出托收。 练习与讲解 武汉市武昌区办于9月12日收到重庆市解放碑分理处寄来的委托收款凭证和“银行承兑汇票”，经查汇票已于到期日前备款，当即办理结清手续。 请作出武昌区办在承兑、备款和结清环节上的处理分录和解放碑分理处在解付环节上的处理分录。 练习与讲解 1、6月17日武昌区办承兑汇票 收入：银行承兑汇票 32 000 借：吸收存款——光明机械厂活期存款 16 贷：手续费及佣金收入——光明机械厂 16 练习与讲解 2、9月7日重庆市解放碑分理处受理汇票 收入：发出委托收款结算凭证登记簿 32 000 练习与讲解 3、武昌区办(承兑行) （1）到期备款 借：吸收存款——光明机械厂活期存款 32 000 贷：应解汇款——光明机械厂 32 000 练习与讲解 （2）9月12日结清票款 借：应解汇款——光明机械厂 32 000 贷：辖内往来（联行往账） 32 000 付出：银行承兑汇票 32 000 练习与讲解 4、9月17日解放碑分理处解付汇票 借：辖内往来（联行来账） 32 000 贷：吸收存款 ——重庆市家具厂活期存款 32 000 付出：发出委托收款结算凭证登记簿 32 000 第九节 信用卡 概念 信用卡是指商业银行向个人和单位发行的，凭以向特约单位购物、消费和向银行存取现金，且具有消费信用的特制载体卡片。 第九节 信用卡 银行卡 信用卡 借记卡：不具备透支功能 准贷记卡：交存备用金 贷记卡：先消费后还款 第九节 信用卡 长城国际欧元卡 第九节 信用卡 有关规定 信用卡按使用对象分为单位卡和个人卡；按信誉等级分为金卡和普通卡。 商业银行（包括外资银行、合资银行）、非银行金融机构未经中国人民银行批准不得发行信用卡。 单位卡账户的资金一律从其基本存款账户转账存入，不得交存现金，不得将销货收入的款项存入其账户。 单位卡一律不得支取现金。 特约单位不得通过压卡、签单和退货等方式支付持卡人现金。 第九节 信用卡 特约单位在每日营业终了，应将当日受理的信用卡签购单汇总，计算手续费和净计金额，并填写汇（总）计单和进账单，连同签购单一并送交收单银行办理进账。 收单银行接到特约单位送交的各种单据，经审查无误后，为特约单位办理进账。 发卡银行收到代理银行通过同城票据交换或本系统联行划转的各种单据审核无误后办理付款。 信用卡透支额，金卡最高不得超过l万元，普通卡最高不得超过5千元。信用卡透支期限最长为60天。 第九节 信用卡 信用卡透支利息，自签单日或银行记账日起15日内按日息万分之五计算，超过15日按日息万分之十计算，超过30日或透支金额超过规定限额的，按日息万分之十五计算。透支计息不分段，按最后期限或者最高透支额的最高利率档次计息。