第9章 资金流.pptVIP

第一节 商品流通资金的运行 一、商品流通资金及其构成 1、固定资金 固定资金是固定资产的货币表现。它具有 （1）固定资产必须是有实物形态的资产； （2）用于生产经营活动而不是为了出售； （3）预计使用年限超过一年。固定资产作为商品流通的物质内容，全部参与商品流通过程。我国会计准则将固定分为房屋建筑物、机器设备、运输设备和工具器具等四大类。固定资产不是商品流通企业的经营对象。商品流通固定资金的价 第二节 现代商品流通条件下的资金运行 一、现代商品流通资金运行的新特征 1、融合性 融合性是指在同一产业链的不同位置或不同行业的流通企业之间，出现的流通资金与其他行业资金相互渗透、相互交叉、融为一体的现象。例如流通资金与生产资金的融合、流通资金与工业制造资金的融合以及商流资金与物流资金的渗透、融合等两种或三种的融合现象。随着供应链管理的不断完善，这种融合将日趋明显重要。 第三节 提高商品流通资金的运行效率 一、提高流动资金的运行效率 1、加快销售周转 流通企业最核心的任务就是扩大销售，加快流通资金周转，这是提高流通资金效率的重要途径。 2、科学的采购数量和结构 在商品供应的链条上，商品需求数量的信号有时会出现沿供应链条向上游逐渐放大的“牛鞭效应”，商品采购人员应提高警惕，全方位考虑，保持采购数量和结构的合理性，由此提高流通资金的运行效率。 * * 第九章 资金流 学习要点： 1．商品流通资金的构成与特征 2、商品流通资金运动的影响因素 3、现代商品流通中资金流运动的特征 4、流通资金利用效率 值数量，是根据固定资产使用过程中的磨损程度，用折旧的方法，一部分一部分地转移到商品流通费用中去，它成为商品价格形成的要素，并随着销售的实现而得到补偿。 2、流动资金 流动资金是流动资产的货币表现。它是指固定资金以外商品流通企业占用的全部资金。商品流通的流动资金，在流通过程中，随着商品的出售而全部收回。 商品流通的流动资金其具体形态有： （1）货币资金 货币资金是指企业经营资金在生产经营过程中停留在货币形态的那部分资金，包括现金、银行存款和其他货币资金。 （2）应收项目 应收项目是指企业在经营业务中因商品已交付或劳务已提供，而取得的向其他企业单位或个人收取货币、财物或得到劳务补偿的请求权。它包括：应收账款、应收票据和其他应收款项。 （3）存货 在商品流通企业，存货是指企业在经营过程中为销售或耗用而储备的资产。由于存货经常处于不断销售、重置，或耗用、重置之中，具有较快的变现能力，有着鲜明的流通性，所以存货是企业流通资产的重要组成部分。 商品流通的流动资金相对于固定资金，具有灵活性和一次性两个显著特征。 商品流通的流通资金运用的关键在于资金的周转率，也就是流动资金周转一次需要的时间，这是反映商品流通企业资金利用效率高低的重要指标。 3、专用资金 专用资金是指商品流通企业除了业务经营上用的流动资金以外，为满足其他的一些适应企业经营管理的实际需要，从特定来源形成的并具有特定用途的专项商品流通资金。专用资金使用过程中带来的收益，应计入专项使用范围。 专用资金的运用关键在于如何合理地分配，运用在最能给企业带来效益的方面。 二、商品流通资金的特征 流通资金是一种运动着的价值 。在商品流通过程中，经营资金必须处于不间断的一次又一次的循环过程，才能显示它的功能，增加社会价值。 1、垫支性 商品流通企业为购进商品或购置流通工具，开展经营活动都需要垫付一定量必要的资金，称垫支性。这种预先垫支的资金通过以后的商品交换过程来补偿所预付的价值，同时获得可能的效益。 2、周转性 商品流通资金在其循环过程中，在时间上具有继起性，在空间上具有并存性。在其循环过程中经过形态变换，这就是商品的购进阶段和商品售卖阶段，即货币-商品G-W，商品-货币W-G。商品流通依次从一个阶段到达另一个阶段，要保证商品经营活动不间断的运行，必须合理地分为所需各种资金形态，在循环中并存，使流通资金的运转链条不会发生断裂，即完成“G-W-G的循环运动，其间加上商品运输和储存阶段就构成了商品流通资金的一次周转。 3、增值性 商品流通资金在循环运动和周转过程中，不断改变自身价值形式，同时，商品流通资