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附件 市县工商、质监和食品药品监部门资产清查 工作实施方案 为保证市县工商、质监和食药监部门顺利完成资产划转和交接工作，保障管理体制调整中国有资产安全完整，决定对省工商局、质监局、食药监局（以下简称省主管局）原下属的市、县（市、区）（以下简称市县）工商、质监和食药监部门开展资产清查。为确保本次资产清查工作的顺利开展，现根据《行政单位财务规则》、《事业单位财务规则》和《行政事业单位资产清查暂行办法》（财办〔2006〕52号），制定如下工作方案。 一、资产清查的组织机构、范围和时间安排 （一）资产清查的组织机构 为切实加强领导，保证资产清查工作顺利进行，省财政厅将成立“资产清查工作小组”（由省财政厅资产管理处、省工商局办公室、省质监局财务处、省食药局财务处等单位组成），牵头组织本次资产清查工作，工作小组设立在省财政厅行政事业单位资产管理处，组织指导并具体负责开展资产清查工作。省主管局和各市县单位要建立健全由财务、资产、纪检监察、人事、基建、后勤等相关部门组成的资产清查组织和工作机构，负责领导和实施本系统或本单位的资产清查工作。 （二）资产清查的范围和截止日 2014年12月31日前经编制机构管理部门批准成立的市县（不含南京市，下同）工商、质监、食药监部门及所属各行政单位、事业单位和纳入省级财政预算管理的社会团体（以下统称清查单位）。挂靠市县工商、质监和食药监部门但未纳入省级财政预算管理的社会团体不纳入本次清查范围。 资产清查的截止日为2014年12月31日。 （三）资产清查的方式和时间安排 1．县（市、区）单位清查。鉴于县（市、区）工商、质监和药监部门已开始合并，由省主管局分别组织县级清查单位进行资产清查不仅工作难度较大，而且会造成重复清查。因此，县（市、区）清查单位的资产清查工作委托县（市、区）财政部门按本方案的要求组织清查、核实，并于2015年5月31日前将清查结果审核汇总报省财政厅审批。县（市、区）清查单位的具体时间安排由同级财政部门确定。 2．市级单位清查。市级清查单位的资产清查工作由省主管局按原隶属关系分别组织实施，并于6月10日前将资产清查结果审核汇总报省财政厅审批。 3．各市、县（市、区）单位的自查结果分别由省主管局和县（市、区）财政局委托社会中介机构进行专项审计及相关工作。 4．省财政厅核实批复。省财政厅对社会中介机构的核查结果进行抽查，并于6月30日前对省主管局和各县财政局报送的资产清查结果进行核实。 5．资产移交。省主管局与各市、县（市、区）清查单位根据省财政厅批复的资产清查结果办理资产移交手续。 二、资产清查的主要内容 （一）单位的资产清查 单位资产清查主要包括实物资产、在建工程、银行存款、应收款项、对外投资、无形资产、负债等的清查。 1．实物资产的清查。实物资产清查的范围包括固定资产、存货等。要核实实物资产是否真实、准确，对固定资产、存货等实物资产要进行彻底的清查盘点。对房屋构筑物、车辆等资产应当核对相关资产的权证；对清理出的未入账的实物资产应当及时登记入账，确保清查后实物资产账账相符、账实相符；对清理出的无使用价值待报废、毁损、盘亏的实物资产，报经省财政厅批复核实后核销。 2．在建工程的清查。包括在建或停缓建工程、已完工未交付使用、已交付使用未验收入账等工程项目。要核实在建工程是否真实、准确，要弄清项目的基本情况、投资总额、累计已投资额和管理状况等。对于清查中发现的，已使用但尚未办理竣工决算手续的基本建设项目，应当按照基本建设财务管理规定及时办理竣工决算手续并转入固定资产；来不及办理竣工决算的，应当在资产清查报告和审计报告中单独披露。 3．货币资金的清查。要核实银行存款、库存现金是否真实、准确，对所有的银行账户要进行相关函证，确保清查后银行存款账账相符、账实相符；对于库存现金要进行盘点。 4．应收款项的清理。清查的内容包括应收账款、预付账款、其他应收款、应收票据等。要核实应收款项是否真实、准确，属于内部的应收款项要进行核对，保证相互一致；对于外部的应收款项要函证确认，无法函证的要查明原因并详细说明，确保应收款项账账相符、账实相符。 5．对外投资的清查。清查内容包括短期投资、长期投资。要核实对外投资是否真实、核算是否准确，重点清查对外投资资料是否完整，收益是否全部入账。对长期无收益、未按规定权限报批、投资成本无法核实、被投资方已灭失等存在问题的对外投资要详细说明。 6．无形资产的清查。无形资产清查的范围和内容包括各项专利权、商标权、著作权、非专利技术、商誉、土地使用权等。要核实无形资产是否真实、准确，是否按规定计提无形资产累计摊销。清查的重点主要为相关的证书、证明或合同等产权证明资料是否齐全，无形资产是否存在使用价值，对于存在问题的无形资产要详细说明。 7．负债的清查。负债清查的范围和内容包括应缴财政款、应