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中小企业财务风险控制与防范研究 ■赵 旭 郭 丝 中国地质大学长城学院 摘 要：中小企业如今 已成为我国国民经济的主要推动力，但竞争的日渐激烈使得中小企业的财务风险不断加重，经营环境也 日 益复杂。了解风险的起因，加强防范，使 自身处于不败之地是中小企业财务管理工作的关键环节。本文对中小企业财务风险的现状、 成 因及其防范措施进行了深入探讨 ，希望能对中小企业降低风险、提高效益起到帮助作用。 关键词 ：中小企业；财务风险；控制防范 一 、 我国中小企业财务风险的具体表现 构失衡 、缺乏创新、监管不力等突出问题 ，产业政策、金融政策、 1．企业经营规模小，资金有限。由于中小企业自身的属性及 利率和汇率水平的浮动变化等也会对企业的财务风险产生影 其发展特点使其注册资本有限，融资渠道也比较狭窄，常常难以 响。面对诸多变化不定的外部环境，中小企业反应滞后 ，措施不 获得足够的资本维持运转和持续发展，这个困境导致企业难以 力 ，难以随机应变降低财务风险，就可能使企业蒙受损失。 拥有充足的资金保障，从而与很多潜力巨大的项目失之交臂。在 4．管理人员素质不高，风险意识淡薄。很多企业的领导者往 此种不利的背景之下，许多不规范的融资集资方式应运而生 ，企 往以个人经验为主，尚未形成一套比较规范的财务控制体系，即 业所承担的财务风险因此而迅猛增加。 使有在实际工作中也存在未能执行到位、缺乏财务风险意识的 2．抗风险能力弱，业务单一。中小企业涉及的行业范围比较 问题。一些管理人员潜意识中认为资金决定一切，有充足的资金 广泛，不管是在食品生产、农业企业还是在机械化工或高科技领 就能应对一切突发事件，风险意识的淡薄越来越成为财务风险 域都有所经营，但由于企业 自身基础薄弱，抗风险能力低，使得 产生的重要原因。 大部分企业选择从事单一的业务，常常会因为不能灵活的运用 三、中小企业财务风险的防范与对策 资金周转而受到外界市场波动的冲击，周转不当很容易给企业 1．拓宽融资渠道，吸引外部投资。对于中小企业来说，上市发 造成无法弥补的损失。而这些市场风险又会转变为财务风险和 行股票不仅能达到筹集资金的目的，而且更有利于增加企业经 银行的贷款风险。 营管理和财务状况的透明度 ，促进企业发展壮大。所以可以积极 3．宏观金融环境严峻，难以预见。机会与风险并存，随着经济 吸引大企业投资参股，响应国家的优惠政策 ，与大企业建立资本 体制改革的不断深入发展 ，对于政府、市场与企业之间的分配也 纽带关系来促进中小企业技术升级 ，稳定中小企业产品市场。 在及时做出相应的符合时代发展的调整，这种无法准确预见的 2．重视核心业务，优化投资策略。中小企业在经营发展过程 宏观环境的变化给企业的发展提高了难度 ，也正是这些不确定 中，应完善自身资金结构，科学预测资金需要量，合理定位企业 性的因素给企业理财带来困难，容易造成财务风险。 核心业务制定符合本企业实际的投资策略与投资方式，最大程 4．财务系统设置不合理，内控制度不完善。企业的管理人员管理 度的降低投资资本，从而降低投资风险，也可以选择中短期投 与监督工作普遍不够规范，很难收集到足够多的正确信息提供给相 资，分散投资的策略以实现投资收益的最大化，有效避免由此产 应的管理决策机构。同时，领导者个人．的决策对企业的运营有着较 生的财务风险。 大的掌控权，而领导者管理知识又有所不足 ，在缺乏正规管理机制 3．合理使用金融工具，转移财务风险。对于宏观环境的变化 的情况下极易导致资金管理混乱，有的财务管理^、员自身不具备基 带来的突发风险或在生产经营中难以回避的财务风险，可 以结 本的从业资格，人为地增加了财务风险发生的可能性。 合企业现在和未来的财务收支预算 ，针对实际经营状况，灵活运 =、中小企业中财务风险的产生原因 用资本成本决策法，将其进行适当的风险转移。逐步推行通过保 1．企业资本实力有限，外部融资困难。由于我国资本市场不 险合同转移风险和通过