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发票在线应用系统培训资料 纳税人办理发票业务指引 一、相关概念解释 1．发票管理改革：随着网络在线发票的普及，现行发票会被4发票所取代，分别是通用发票、专用发票、卷式发票和小额定额发票卷式发票《网上办理发票事项申请表》，填报并加盖公章后交管理科（所）对应的征收前台文书受理窗受理。 2、审批（7个工作日）：管理科（所）接到企业申请文书后，对企业开票信息等核定数据进行审批。 3、办结（1个工作日）：征收前台将文书退还纳税人。 （二）领购空白电子发票 纳税人携带以下资料，直接到征收管理科发票前台领购发票。 1、《发票领购申请表》一式三份（首次领购发票需提供）； 2、《发票使用和纳税申报情况表》一式三份（续购发票需提供）； 3、工商营业执照副本或其他执业证件（社团登记证、事业单位登记证、民办非企业登记证、演出许可证、医疗机构执业许可证、办学许可证、行政事业收费许可证等副本）原件和税务登记证件副本原件； 4、领购发票经办人的身份证明原件； 5、发票领购簿（以前未买过其他发票的不需提供）； 6、银行卡。 三、《广东省地方税收通用发票（电子—平推）》的开票项目包括：银行业、证券业、其他金融业、典当业、邮政业、电信业、文化业、体育业、代理业、旅游业、仓储业、租赁业、广告业、教育业、卫生医疗业、计算机服务和软件服务、个人出租住宅收入、个人出租非住宅收入、支付个人劳务收入、拍卖业、其他服务业、转让土地使用权、转让商标权、转让专利权、转让非专利权、转让著作权、转让商誉、其他转让无形资产、管道运输、装卸搬运、公共交通、交运相关业务。 《建筑业统一发票（电子）》的开票项目包括：建筑、安装、修缮、装饰、其他工程作业。 《销售不动产统一发票（电子）》的开票项目包括：销售建筑物、构筑物、销售其他土地附着物、其他销售不动产。 四、办理发票业务注意事项： （一）遗失发票 1．纳税人遗失空白发票，应刊登遗失声明，由税务机关人员在大集中系统逐一录入遗失发票的印刷流水号，再按发票管理办法进行行政处罚。 2．纳税人遗失已开具发票（未交付款方），应刊登遗失声明，由税务机关人员在大集中系统逐一录入遗失发票的印刷流水号，再由纳税人登陆系统作废相应的电子发票。 3．付款方遗失已开具发票，应由付款方刊登遗失声明，再由收款方打印（复印）记录了遗失发票的发票代码、号码的记账清单，加盖收款方公章作为原始凭证入账。 （二）开票和查询：参照《用户操作手册》相关内容操作。企业开具发票时应按纸质发票印刷流水号的顺序使用，有作废发票时应保管好纸质发票实物，续购发票时交税务机关验销。开具红字发票时，除按《用户操作手册》操作外，还要取得原发票付款方出具的证明，附于记帐清单后备查。 集团用户在开具发票时，必须在《发票领用存登记簿》上做好记录，登记每个子用户领用的发票数量和流水号。 （三）验销发票：系统可以自动验销发票，如当月开票正常，无作废发票的用户，不需要验销纸质发票；如当月有作废发票的用户，则必须在次月10日前到税务机关验销作废的纸质发票，否则11日起不能继续开票。 流程：填报《发票验销表格》，提交作废发票，携带其他相关资料直接到发票前台办理。 （四）记账：由于系统使用的电子类发票没有记账联，企业记账采用系统生成的记账清单。企业可按需要如按开票项目、子用户、开票人等选择生成“电子发票记账清单”。每张发票数据只能参与生成一次记账清单。每个月份记账清单的生成期限暂定为每月1号到次月10日，从每月11日起生成记账清单时系统会校验上月是否有未生成记账清单的发票，并做出提示，必须先完成上月生成记账清单操作。 5