河南省契税征管程序.docVIP

河南省契税征管程序 第一条 根据《中华人民共和国契税暂行条例》和《河南省契税实施办法》，为进一步加强我省契税征管工作，规范契税征收机制，特结合契税征管系统，制订本征管程序。 第二条 帐套管理 正式使用程序前，首先进行帐套设置，一般是根据使用程序征税的年份进行设置，年底一个契税征收年度做一个电子备份，以年度为单位存档备查。套帐管理有利于对帐务的管理和查询，同时有利于对程序的学习使用。 第三条 纳税申报 纳税申报是纳税人在纳税义务发生后按照税法规定的期限和内容向主管税收机关提交有关纳税书面报告的法律行为，是界定纳税人法律责任的主要依据，是征收机关获取税收管理信息的主要来源。纳税人（含享受减免的纳税人）必须按照税法规定的期限如实向征收机关办理纳税申报。享受减免的纳税人，也应向主管征收机关办理减免纳税申报。按照《中华人民共和国契税暂行条例》规定，当事人在签订合同即纳税义务发生后，应于10日内办理纳税申报。 （一）契税纳税人应在申报时，按不同交易方式提供以下材料： 1、土地、房屋权属通过“招拍挂”方式交易，应提供成交确认书、土地出让（转让）合同、土地评估报告、拍卖专用发票、委托拍卖协议、法院民事判决书等； 2、土地使用权转让，应提供转让合同、土地价值确认书及评估报告、发票等； 3、房屋买卖，应提供房屋买卖协议或商品房买卖合同及不动产发票；二手房买卖应提供房屋买卖协议及房产价值评估报告。 4、土地、房屋赠与，应提供公证的赠与协议及房地产价值评估报告； 5、土地、房屋交换，应提供交换协议和价值评估报告，土地之间交换的应提供土地价值确认书及评估报告。 （二）《契税纳税申报表》按以下要求填写： 1、纳税人名称。在我国境内承受土地、房屋权属转移的单位和个人是契税的纳税人。所称单位，是指企业单位、事业单位、国家机关、军事单位、社会团体及其他组织；所称个人，是指个体经营者，城乡居民个人，外国人及其他个人。 2、纳税人代码。纳税单位或企业代码；个人以其身份证号码或军官证编号为代码。 3、纳税人电话号码。联系人当前使用的电话号码。 4、纳税人地址。纳税人在办理契税手续时期的住址。 5、邮政编码。纳税人住址的邮政编码。 6、开户银行。 7、银行账号。 8、权属转移类别。一是土地权属转移，即国有土地使用权出让和土地使用权转让，包括土地使用权出售、土地使用权赠与、土地使用权继承和土地使用权交换，但不包括农村集体土地承包经营权的转移；二是房屋权属转移，即房屋买卖、房屋赠与、房屋继承、房屋交换。软件设置可选择窗口。 9、合同签订时间。 10、土地地址和房产地址。合同所指发生权属转移的土地和房产所在地址。 11、税目。土地权属转移设置国有土地使用权出让和土地使用权转让两个税目；房屋权属转移设置房屋买卖、房屋赠与和房屋交换三个税目。选择窗口可对税目进行选择。纳税申报的同时，对契税税目的明细划分便于统计报表的自动生成。 12、土地面积和房产面积。 13、计税金额。 以上业务项在土地和房屋权属转移合同或相关书面材料上都很清楚，纳税人必须据实填报。 14、税率。契税征收执行4％税率；对单套住宅建筑面积等于或小于144平方米的按4％税率减半征收。 15、计征税额。 16、减免税额。 17、应纳税额。 计征税额、减免税额和应纳税额三项由征收人员填写。 为了减少多次填报和录入的环节，在纳税申报表上增加由征收机关负责填写的内容： 18、减免原因。 （1）国家机关、事业单位、社会团体、军事单位承受土地、房屋用于办公、教学、医疗、科研和军事设施的。 （2）符合城镇房改政策的。 （3）个人购买普通住宅的。 （4）企业改制的。 （5）是财政部规定的其他减征、免征契税的项目。 19、房产类别。 房产分为增量房和存量房。增量房是指房产开发商新建用于销售的商品房。存量房是指已经具有房产证的房屋。也称为“二手房”。 增量房和存量房可根据用途分为住宅、商务用房和其他。住宅房可根据单套房屋建筑面积分为普通住宅和非普通住宅。 第四条 纳税通知 纳税人主动申报纳税的，当场缴税的不再发放纳税通知书。对于纳税人未能主动申报的，征收人员可根据土地和房管部门提供的土地使用权出让、转让以及房屋交易情况资料录入数据，生成契税纳税通知书，通知纳税人限期完税并追缴滞纳金。 第五条 契税征收 （一）纳税人到征收机关申报纳税首先要填写《纳税申报表》。 （二）征收人员接到纳税人填报的《