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《审计理论与实务》复习 一、名词解释 1、审计 审计是由专职机构和人员，对被审计单位的财政、财务收支及其他经济活动的真实性、合法性和效益性进行审查和评价的独立性经济监督活动。 2.注册会计师职业道德 注册会计师职业道德是指注册会计师职业品德、职业纪律、专业胜任能力及职业责任等的总称。 3、“弃真”风险 “弃真”风险是指应对总体得出有利结论，但由于样本不具代表性，注册会计师基于抽样结果却正当地得出了不利于结论的可能性。 4.审计工作底稿 审计工作底稿是指注册会计师对制定的审计计划、实施的审计程序、获取的相关审计证据，以及得出的审计结论作出的记录。 5.重要性 重要性是指“如果一项错报单独或连同其他错报可能影响财务报表使用者依据财务报表做出的经济决策，则该项错报是重大的。重要性取决于在具体环境下对错报金额和性质的判断。” 6.实质性程序 实质性程序是指注册会计师针对评估的重大错报风险实施的直接用以发现认定层次重大错报的审计程序。 7.审计风险 审计风险是指财务报表存在重大错报而注册会计师发表不恰当审计意见的可能性。 8.“采伪”风险 “采伪”风险是指应对总体得出不利结论，但由于样本不具代表性，注册会计师基于抽样结果却正当地得出了有利结论的可能性。 9.审计证据 审计证据是指注册会计师为了得到审计结论、形成审计意见而使用的所有信息，包括财务报表依据的会计记录中含有的信息和其他信息。 10审计报告 审计报告是指注册会计师根据中国注册会计师审计准则的规定，在实施审计工作的基础上对被审计单位财务报表发表审计意见的书面文件。 二、单项选择题 1、最具有权威性和独立性的审计机关是 （ A ） A、属于政府领导的国家审计机关 B、属于财政部领导的国家审计机关 C、属于议会领导的国家审计机关 C、属于董事会领导下的审计机关 2、审计的主体是指（ B ） A、被审计单位 B、审计机构和审计人员 C、被审计单位的经济活动 C、被审单位的全部资料 3、下列各项中，会计师事务所的收费标准较为科学的是（ D ） A、按照行业管理部门的规定 B、按照被审计单位同行业的平均水平 C、按照被审计单位资产规模大小以及按照审计工作量 D、按照每一专业人员适当的小时费用率或日费用率为基础计算业务收费 D、注册会计师可以在一定范围内对其能力进行广告宣传，但不得诋毁同行 4、下列各项中，属于注册会计师违反职业道德规范行为的是（ D ） A、注册会计师按照业务约定和专业准则的要求完成委托业务 B、注册会计师对执行业务过程中知悉的商业秘密保密，并不得利用其为自己或他人谋取利益 C、除有关法规允许的情形外，会计事务所不得以或有收费形式为客户提供各种鉴证服务 5、会计师事务所对无法胜任或不能按时完成的业务，应（ D ） A、聘请其他专业人员帮助 B、转包给其他会计师事务所 C、减少业务收费 C、拒绝接受委托 6、下列认定中，与财务报表列报无关的是（ D ） A、发生认定 B、权利和义务认定 C、完整性认定 D、截止认定 7、注册会计师评估的重大错报风险与所需审计证据的数量（ A ） A、呈同向变动关系 B、呈反向变动关系 C、呈比例变动关系 D、不存在关系 8、在签订审计业务约定书之前，会计师事务所所应当对其自身的胜任能力进行评价。评价的内容不包括（ D ） A、执行审计的能力 B、会计师事务所的独立性 C、保持应有谨慎的能力 D、助理人员的经验 9、如果在归档期间对审计工作底稿作出的变动属于事务性的，注册会计师可以作出变动不正确的是（ A ） A、删除或废弃部分审计工作底稿 B、对审计工作底稿进行分类 、整理和交叉索引 C、对审计档案归整工作的完成核对表签字认可 D、记录在审计报告日前获取的、与审计项目组相关成员进行讨论并取得一致意见的审计证据 10、如果尚未更正错报汇总数低于重要性水平，注册会计师可以发表(B)的审计报告 A、保留意见 B、无保留意见 C、无保留意见加强强调事项段 C、保留意见加强调事项段 11、下列有关检查风险的观点不能认同的是（B） A、检查风险取决于审计程序逻辑设计的合理性和执行的有效性 B、在既定的审计风险水平下，可接受的检查风险水平与认定层次重大错报风险的评估结果反向关系。评估的重大错报风险越低；可接受的检查风险越高 C、注册会计师应当合理设计审计程序的性质、时间和范围，并有效执行审计程序，以控制检查风险 D、检查风险与注册会计师所需的审计证据成同向关系 12、有关抽样风险与非抽样风险的下列表述中，注册