如何对子公司进行财务控制.docVIP

网 恒 科 技 如何对子公司进行财务控制 1、财务管理集权化的条件公司各自平等独立的法人地位 ,为财务管理的分权化提供了依据。而公司对公司的约束只能通过行使股东权利来进行。在实际管理中 ,公司通过制定统一的财务管理办法来实现对公司财务的集权管理。 (1)对公司财务部门的集中控制。财务部门在对企业经营活动的监督与控制中起着举足轻重的作用 ,对财务部门的集中控制 ,相当于把握了各公司的脉膊。在企业集团中 ,各公司财务主管由公司选派 ,向公司负责 ;财务人员的人事关系、工资关系、福利待遇等均体现在公司。由于财务部门相对独立于各公司 ,有利于公司对公司进行有效的集权管理。以某集团为例 ,其财务人员集中办公 ,不下放到各公司。财务部门不是按不同的公司来设置科室 ,而是按财务职责的合理分工来设置 ,分为结算科、会计科和财务科。这种设置方法使公司财务有机地融合为一体 ,公司能及时地掌握集团整体的财务状况。 (2)统一财务会计制度。为了分析各公司的经营情况 ,比较其经营成果 ,从而保证企业集团整体的有序运行 ,公司还应根据公司的实际情况和经营特点 ,制定统一的、操作性强的财务会计制度 ,规范公司重要财务决策的审批程序和帐务处理程序 ,提高各公司财务报表的可靠性与可比性。在此基础上 ,有条件的可以通过建立大型计算机网络系统 ,将下属公司的财务信息都集中在计算机网络上 ,公司财务主管可以随时调用、查询任何一个公司的凭证、帐簿、报表等信息 ,随时掌握各公司的经营情况 ,及时发现存在的问题。 2、强有力的集权 (1)现金管理 资金是企业的血液 ,资金流转的起点和终点都是现金 ,其他资产都是资金在流转中的转化形式。因此 ,现金管理是财务管理的中心 ,如何把公司分散的现金集中起来 ,降低现金的持有水平 ,保证集团重点项目的资金需要 ,是集团财务管理面临的重要问题。对公司财务部门的集中管理为强化现金管理提供了条件。 银行帐户管理。针对目前企业集团出现的公司私自在银行开户截留现金的问题 ,公司应加强对公司开户的控制。公司在银行开户须经公司审批 ,所开帐户必须由公司财务部门统一管理。例如 ,有的集团实行“结算中心制” ,它以公司名义在银行开立基本结算户 ,再分别以各公司的名义在该总户头上设立分户 ,由总户控制各公司分户。在公司看来 ,结算中心就是银行 ,借款、还款及其他方式的融资均要向结算中心提出。结算中心加强了对公司资金使用的监管 ,而且通过集中公司的闲散资金也增强了集团的资金实力。 现金预测。为了使现金管理变被动为主动 ,克服短期行为 ,公司应通过整体预测 ,对集团以现有资金能做多大的经营规模、需要多大的融资规模、可寻求的资金来源等有一个清楚的认识。对于财务部门而言 ,则要随时掌握每一时期和时点可以运用和必须支付的现金。对子公司现金的集中管理为现金预测提供了条件。公司每天都将实际收支情况与预测相比较 ,发现不相符的情况 ,及时找出原因 ,以便采取纠正措施。 筹资管理。公司在现金预测基础上 ,研究集团资金来源的构成方式 ,选择最佳的筹资方式。资金的筹集应与使用相结合 ,并与集团的综合偿债能力相适应 ,不能盲目举债 ,增加筹资风险。因此 ,公司所需资金不得擅自向外筹集 ,而须在集团内部筹集 ,并由公司财务部门负责此项业务。为了提高资金使用效率 ,还可以借助价值规律 ,实现集团内部资金的有偿使用 ,即公司向公司借款时须支付利息。 (2)预算管理 公司对公司财务的集权管理还体现在 ,公司对制定用于指导各公司的预算拥有最终决定权。公司根据集团发展规划 ,提出一定时期内的总目标 ,据以编制公司的长期规划和年度规划 ,并将各项指标分解下达给各公司。公司根据公司下达的各项指标和本单位具体情况编制年度预算 ,上报公司审批。公司成立专门的预算管理委员会 ,审查和平衡各公司的预算 ,并汇总编制集团预算。经批准后的预算下达给各公司 ,据以指导其经营活动。预算执行过程中 ,公司应根据实际执行情况随时调整偏差 ,保证预算的完成。 (3) 审计管理内部审计机构的职能主要包括：1)生产经营效率和效果审计，即所谓的经营审计；2)组织结构的审计，经确定企业的组织是否与既定的政策、程序、法律、法规相符合；3)内部控制系统的有效性和完善性审计；4)定期或不定期地向公司经营者报告审计情况，提出优化内部控制环境、改进工作方法、提高经营效率的意见和建议。为提高内部审计效果。 3、集权与分权的适当结合 l投资管理。集团的投资规模和投资方向在很大程度上影响到集团公司的发展方向 ,因此 ,集团投资管理倾向于采用集中管理。在公司对公司资金加以集中管理之后 ,投资管理可以适当分权 ,即公司有权制定一定金额以下的投资项目 ,但一般占集团投资很小的一部分。有的集团是根据公司等级来划分投资权限 ,超过规定限额的