关于建立我国上市公司财务预警系统的必要性和可行性分析.pdfVIP

经《济师~2014年第 12期 ●财会经济 关才建立我国上市公司财务预警系统的必要性和可行性分析 ●张慧君 摘 要：对于我国上市公司来说，如何通过建立和运用一套 的偿债风险进行合理评估 ，对公司的财务状况和偿债能力做到 行之有效的财务预警系统，主动开展风险识别和风险预警，以满 心中有数 ，从而把债权人不被偿还的债权风险降至最低。 足市场众多投资者的不同需求将变得尤为实用和紧迫。与此同 对于银行而言，他们关注的重点则是 ，如何通过有效的财务 时，相比于普通企业而言，上市公司财务管理制度更加完善，也 预警，帮助银行实现随时监控，并掌握上市公I】的信用状况 ，对 更容易从公开渠道获得财务资料，从而能为我们建立和运用财 公司贷款或质押贷款风险进行合理的评估和有效的控制，以防 务预警系统提供可靠的数据支持。文章对此进行探讨。 止不 良坏账发生，把贷款风险降至合理区问。 关键词 ：上市公司 财务预警系统 必要性 可行性 对于上市公司来说 ，由于其融资渠道的多样性 ，财务报表也 中图分类号：F230 文献标识码：A 必然要更多地接受社会审计。审计人员借助于财务预警系统，帮 文章编号 ：1004—4914(2014)12—135—02 助其做出被审计单位能否持续经营的判断，这也将进一步提高 审计人员进行风险评估的能力。在此基础上，能够帮助审计人员 随着国内资本市场的不断壮大和发展，上市公司的相关利 确定合理的审计范围、制定必要的审计程序、运用适当的审计方 益方涉及范围越来越广，所跨行业也越来越多。他们分别从各 自 法、获取充分的审计证据，以支持最终的审计报告，从而将审计 自身经济利益角度出发，需要及时了解和掌握上市公司的财务 风险降至可接受的低水平。 状况，以满足其进行决策的不同需求。同时对于上市公司本身而 3．强化上市公司财务监管的客观需要。证监会作为上市公司 言，也更需要借助财务预警系统及时了解和掌握 自身经营运行 的监管部门，如何通过采取有效措施进一步加强对上市公司的 过程中出现的各种财务状况，通过对比和分析有关的财务数据 财务监管，以适应和满足市场各方的不同需要，将是摆在证监会 和敏感性财务指标，第一时间发现财务异常，及时调整公司经营 面前的一项重要内容。之前证监会对上市公司的财务监管以传 策略，以达到掌控财务风险的目的。这两方面的现实需求都为我 统的财务评价作为主要管理手段。而财务评价则偏重于评价公 们当前研究和建立一套切实可行的上市公司财务预警系统提出 司的财务状况和经营成果 ，是对财务报表进行的静态分析，属于 了较为迫切的要求，本文将从建立上市公司财务预警系统的必 事后监管。随着资本市场功能的不断完善和市场需求的不断拓 要性和可行性两方面着手进行相关分析。 展，仅仅通过财务评价系统对经营业绩进行评价已远远不能满 一 、建立我国上市公司财务预瞀系统的必要性分析 足市场各方的需要。作为上市公司的监管部门，必须加强对上市 1．市场经济发展的客观要求。众所周知，企业是市场经济运 公司的全面财务监督管理，把对结果的评价转变为对过程的监 行的主体，其价值就在于以企业所掌握的经济资源去追求利润 管。充分利用财务预警系统监测上市公司的经营风险和财务风 最大化。然而，市场也是一把双刃剑，自加入WTO以来，我国资 险，增强上市公司管理层的风险意识，以便及时采取有效措施来 本市场分阶段开放步伐进一步加快，这给上市公司带来了相比 应对或化解风险，变对结果的被动反映转变为对过程的主动监 普通企业而言更多的前所未有的发展机遇；同时上市公司也不 管。 得