税收及其种类2.docVIP

9.1 税收及其种类 04级 政行学院 黄晓玲 学号:20040301049 ★新课标要求 （一）知识目标 1、识记税收、税收的基本特点、增值税、个人所得税。 2、理解税收基本特征之间的关系。 （二）能力目标 提高学生辨别比较能力，观察分析问题的能力，逻辑思维能力。 （三）情感、态度与价值观目标 通过本框学习，增强学生国家观念，教育学生懂得依法纳税是公民的基本义务，是爱国的具体表现，偷税等行为是违法的，可耻的。 ★教学重点、难点 税收的含义 税收的基本特征及其关系 ★教学过程 （一）导入新课 教师活动：引导学生回忆一下上节课学过的内容, 什么叫财政？ 财政收入由哪四部分组成， 其中最主要的来源是什么。 学生活动：积极回答问题：财政就是国家的收入与支出, 财政收入由税、利、债、费四部分组成，其中，税收是财政收入的主要来源。 教师引导：税收是财政收入的主要组成部分，可见税收对国家财政的重要性。下面我们就来学习税收的有关知识。(展示学习目标) （二）进行新课 先进行自我学习,并思考以下问题: 1、什么是税收？你是如何理解财政与税收的关系的？ 2、税收的基本特征有哪些？它们之间是什么关系？ 3、按征税对象划分，我国目前的税收可分为哪几大类？ 4、目前在我国，影响很大的两个税种是什么？ 5,从征税对象,纳税人,税率,特点(意义),作用几个方面分析增值税和个人所得税的区别. 税收及其基本特征 1什么是税收？你是如何理解财政与税收的关系的？ 税收是国家为实现其职能，凭借政治权利，依法无偿取得的财政收入的基本形式 教师提问：根据大家提供的“税”的含义，你能分析出税收的主体、内容、目的、依据、手段、和地位分别是什么吗？ 学生：分小组分别分析税收的主体、内容、目的、依据、手段、和地位。 （税收主体：国家；目的：为实现国家职能；手段：凭借政治权力无偿取得；依据：税法；内容：国家向纳税人征收的货币和实物；地位：是财政收入的基本形式） 教师提问：税收与财政有什么关系呢? 学生尝试回答: 税收是财政收入最重要的源泉，为国家提供物质保证。 2税收的基本特征有哪些？它们之间是什么关系？ 教师：从税收的主体、内容、目的、依据、手段、和地位，分析出税收的特征。 学生：分组讨论，税收有哪些特征，并对这些特征加以解释。 (1) 强制性是国家征税的基本前提,国家凭借政治权利依法征税,税务机关必须依法征税,纳税人必须依法纳税,否则将受法律制裁,因此税收的主体,目的,凭借,依据都决定了税收的强制性. (2) 税收不具有偿还性,返还性.由于税收是立法征收,它不直接偿还原来纳税单位或个人,也无需对纳税者付出任何代价.国家与具体纳税人之间,不存在利益对等的关系,所以决定了税收的无偿性. (3) 固定性既是对国家的约束,也是对纳税人的约束.国家以法律形式规定了经济组织和个人应不应纳税,应纳什么税,纳多少税,者表明国家与纳税人的根本关系具有固定性.而纳税人只要取得了税法规定的应税收入,或发生应税行为,或拥有应税财产,就必须按规定的比例或定额纳税,不能自行减税或降低标准,这也体现了固定性.(依据,地位) 教师：强制性、无偿性和固定性之间是什么关系，请大家阅读教材80页内容，看看能否理解三者之间的关系。 学生活动：阅读讨论。 教师点评：无偿性要求必须有强制性，强制性是无偿性的保障；强制性、无偿性决定了必须具有固定性。 税收的这三个特征是紧密联系、不可分割的。明确强制性、固定性和无偿性是税与非税的标志，紧密结合在一起。 学生：因为税收具有无偿性，人们缴税不能像商品交易那样在自愿的前提下等价交换，所以需要税收的强制性和固定性来保障它的收取。税法对纳税人偷税、欠税、骗税、抗税的制裁，就体现了税收的强制性和固定性。 [思维拓展] 税收的基本特征是税收区别于其他财政收入的主要标志 (填表 从三个特征比较税利费的不同) 二、我国税收的种类 教师活动：请同学们想一想，你知道我国有哪些具体税收项目？ 学生活动：认真思考，积极发言 教师总结：农业税、增值税、所得税、营业税、关税等等。根据税收的征税对象，目前我国的税收分为五大类，共20多种。请大家看教材80页“名词点击”，了解一下五大类税收的特点，看看它们都是针对什么对象征收的。 学生活动：认真阅读思考。 4、目前在我国，影响很大的两个税种是什么？ 教师活动：在这些税收种类中，影响最大的是增值税和个人所得税。下面我们重点学习一下这两种税收。 1、增值税 增值税属于流转税，是以生产经营中的增值额为征税对象的税收。纳税人是在我国境内销售货物或者提供加工、修理劳务以及进口货物的单位和个人。其基本税率是17％ 计税方法：增值税＝商品销售额×税率－上一环节已缴税金 请大家看教材82页，增值税计算题，并