第1章 税收基础知识与税务会计.pptVIP

主讲人：宋娟 教学内容 第一章???纳税会计概述 第二章 增值税的会计核算 第三章 消费税的会计核算 第四章 营业税的会计核算 第五章 企业所得税的会计核算 第六章 个人所得税的会计核算 第七章 土地增值税的会计核算 第八章 其他税种的会计核算 学习要求 课前充分预习 上课积极参与 课后认真练习 合理扩充知识 学习方法: 1.遵守教学纪律,自觉学习; 2.认真听课,多做作业,勤学苦练; 3.多思考有关问题,与同学互相讨论; 4.多做总结,同类问题多比较. 参考资料 《税法》CPA2012年版 经济科学出版社 《税务会计学》（第二版）人民大学出版社 教学安排与教学方法 教学安排: 主要章节都有：课堂讲授、课堂提问、课后作业、案例分析、网上查资料等相关版块. 教学方法: 老师主讲和学生自学相结合的方法; 互动式教学:老师随时提问,学生随时口头回答,或者学生提问,老师解答; 案例分析式教学:分析主要案例 成绩考核 总体要求：过程评价贯穿始终，并严格期末考试。 具体考核方式和比例： 平时成绩：60% 1.平时作业（20%） 2.出勤率（20%） 3.课堂表现（20%）。 期末：40% 期末考试采用闭卷考试，侧重考核学生运用专业知识分析问题和解决问题的能力。 第1章 纳税会计概述 本章内容框架 本节学习——税收基础知识 本节学习——税收基础知识 业务链接1－1：不同税率下应纳税额计算方法 今天你纳税了吗？？？？？ 纳税会计概述  纳税会计的概念 纳税会计的概念 纳税会计是以税收法律法规为依据，以货币为主要计量单位，运用会计学的理论及其专门方法，核算和监督纳税人的纳税事务，参与纳税人的预测、决策，达到既依法纳税，又合理减轻税负的一个会计学分支。 纳税会计的概念 税务会计与财务会计的联系与区别 会计目标不同 核算依据不同 提供的信息不同 会计原则的运用上不同 纳税会计的特点 法律性 专业性 融合性 两重性 纳税会计的概念 纳税会计的目标 依法履行纳税义务，保证国家财政收入 正确进行税务处理，维护纳税人合法权益 合理选择纳税方案，科学进行纳税筹划 纳税会计的基本前提 纳税主体 持续经营 货币时间价值 纳税年度 纳税会计的原则 权责发生制与收付实现制相结合的原则 配比原则 划分营业收益和资本收益原则 统一性和确定性原则 税款支付能力原则 税收筹划原则 纳税会计的科目设置 应交税费的会计核算特点 一、会计处理 1.减少企业的本年利润，计入利润表的“营业税金及附加”的税金：营业税、消费税、资源税、出口关税、城市维护建设税、教育费附加等； 2.减少企业的本年利润，计入利润表的“管理费用”的税金：房产税、印花税、车船税、土地使用税等； 3.不减少企业的本年利润，不计入利润表、仅通过“应交税费”核算的税金：如增值税； 4.减少企业的本年利润、计入利润表，但计算应纳税所得额时需要根据《企业所得税法》调整的“所得税费用”。 二、“应交税费”会计科目的核算规定 （一）应交税费会计科目核算的内容 （二）应交增值税价外税的主要账务处理 应交增值税还应分别“进项税额”、“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”、“已交税金”等设置专栏。 纳税会计凭证 应征凭证 纳税申报表 代扣代 缴税款报告表 定额税款通知书 应缴税款核定书 预缴税款通知单 审计决定书和财政监督检查处理决定书 减免凭证 征缴凭证 税收缴款书 税收完税证 其他征缴凭证 纳税人的权利、义务与法律责任 纳税人的权利 纳税人的义务 纳税人的法律责任 违反税务管理基本规定行为的处罚 偷税及其法律责任 逃避追缴欠税的法律责任 骗取出口退税的法律责任 抗税的法律责任 进行虚假申报或不进行申报行为的法律责任 在规定期限内不缴或者少缴税款的法律责任 扣缴义务人不履行扣缴义务的法律责任 不配合税务机关依法检查的法律责任 * * 纳税会计 Taxation Accounting 371563425@ qq:371563425 Tel2．税收的法律体系 3．税收的分类 4．税制构成要素 5．税收征收管理制度 税收基础知识 税务会计 1．税收概念与特点 2．纳税会计前提和原则 3．税务会计科目与凭证 4．税务人的权利、义务与法律责任 1．税务会计概念 1.1