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2014年税法变化（大纲） 一、背景 二、具体内容 1.个人所得税 2.房地产税 3.企业所得税 4.增值税 5.消费税 6.资源税 7.其他 一、背景 1、《中共中央关于全面深化改革若干重大问题的决定》 2013年11月9日至12日，十八大三中全会通过了《中共中央关于全面深化改革若干重大问题的决定》，从经济、政治、文化、社会、生态文明、国防和军队6个方面对我国未来的改革路线做了总规划，其中，深化财税体制改革是《决定》中的第五条，属于经济改革的一部分。 深化财税体制改革强调：财政是国家治理的基础和重要支柱，科学的财税体制是优化资源配置、维护市场统一、促进社会公平、实现国家长治久安的制度保障。必须完善立法、明确事权、改革税制、稳定税负、透明预算、提高效率，建立现代财政制度，发挥中央和地方两个积极性。该条中又分三款，分别是改进预算管理制度、完善税收制度、建立事权和支出责任相适应的制度。 完善税收制度。深化税收制度改革，完善地方税体系，逐步提高直接税比重。推进增值税改革，适当简化税率。调整消费税征收范围、环节、税率，把高耗能、高污染产品及部分高档消费品纳入征收范围。逐步建立综合与分类相结合的个人所得税制。加快房地产税立法并适时推进改革，加快资源税改革，推动环境保护费改税。 按照统一税制、公平税负、促进公平竞争的原则，加强对税收优惠特别是区域税收优惠政策的规范管理。税收优惠政策统一由专门税收法律法规规定，清理规范税收优惠政策。完善国税、地税征管体制。 2、《深化财税体制改革总体方案》 2014年6月30日中共中央政治局召开会议审议《深化财税体制改革总体方案》 本次改革主要围绕十八届三中全会的决定而展开，并向我们呈现了两大方面的改革，即“财”的改革——完善预算管理制度与税收制度，与“政”的改革——调整中央与地方的关系制度。 “深化财税体制改革不是政策上的修修补补，更不是扬汤止沸，而是一场关系国家治理现代化的深刻变革，是一次立足全局、着眼长远的制度创新和系统性重构。” ——财政部部长楼继伟 “今年是分税制改革20周年，此次财税改革的影响力将超过1994年税改。” ——国家税务总局原副局长许善达 六大税种引领税制改革 完善税制改革的目标是建立“有利于科学发展、社会公平、市场统一的税收制度体系”，改革重点锁定六大税种，包括增值税、消费税、资源税、环境保护税、房地产税、个人所得税。 增值税改革目标是按照税收中性原则，建立规范的消费型增值税制度。下一步营改增范围将逐步扩大到生活服务业、建筑业、房地产业、金融业等各个领域，“十二五”全面完成营改增改革目标，相应废止营业税制度，适时完成增值税立法。 完善消费税制度。调整征收范围，优化税率结构，改进征收环节，增强消费税的调节功能。 加快煤炭资源税改革。推进资源税从价计征改革，逐步将资源税扩展到水流、森林、草原、滩涂等自然生态空间。 建立环境保护税制度。按照重在调控、清费立税、循序渐进、合理负担、便利征管的原则，将现行排污收费改为环境保护税，进一步发挥税收对生态环境保护的促进作用。 加快房地产税立法并适时推进改革，由人大常委会牵头，加强调研，立法先行，扎实推进。 探索逐步建立综合与分类相结合的个人所得税制，抓紧修订《税收征管法》等。 总的来说，这次财税改革是国家宏观层面改革国家财政的收入与支出，①通过改进预算管理制度来使政府花钱更透明；通过深化税收制度改革使国家的财政收入更加合理完善，充分发挥税收筹集财政收入、调节分配、促进结构优化的职能作用；③通过调整中央和地方政府间财政关系来明确中央政府和地方政府之间财权与事权相匹配，达到有多少钱干多少事的目的，改变现在地方政府税收不足而不得不靠卖地来补充财源的不合理现状。 那么这次税收改革在2014年已经颁布了多少新的规定？他们对企业经营和个人的生活有什么样的影响呢？ 以下是解读。 1.个人所得税（4条） 《股权转让所得个人所得税管理办法（试行）》（国家税务总局公告2014年第67号） 《个体工商户个人所得税计税办法》（国家税务总局令第35号） 《关于个体工商户、个人独资企业和合伙企业个人所得税问题的公告》（国家税务总局公告2014年第25号） 《关于实施全国中小企业股份转让系统挂牌公司股息红利差别化个人所得税政策有关问题的通知》（财税〔2014〕48号） 2、房地产税（3条） 《关于夫妻之间房屋土地权属变更有关契税政策的通知》（财税[2014]4号） 《关于通过招拍挂方式取得土地缴纳城镇土地使用税问题的公告》（国家税务总局公告2014年第74号） 《不动产登记暂行条例》（中华人民共和国国务院令第656号） 3.企业所得税（12条） 《关于商业零售企业存货损失税前扣除问题的公告》（国家税务总局公告2014年第3号） 《关于公共基础设施项目享受企业所得税优惠政策问题的