原创力文档- 1、原创力文档（book118）网站文档一经付费（服务费），不意味着购买了该文档的版权，仅供个人/单位学习、研究之用，不得用于商业用途，未经授权，严禁复制、发行、汇编、翻译或者网络传播等，侵权必究。。
- 2、本站所有内容均由合作方或网友上传，本站不对文档的完整性、权威性及其观点立场正确性做任何保证或承诺！文档内容仅供研究参考，付费前请自行鉴别。如您付费，意味着您自己接受本站规则且自行承担风险，本站不退款、不进行额外附加服务；查看《如何避免下载的几个坑》。如果您已付费下载过本站文档，您可以点击 这里二次下载。
- 3、如文档侵犯商业秘密、侵犯著作权、侵犯人身权等，请点击“版权申诉”（推荐），也可以打举报电话：400-050-0827(电话支持时间：9:00-18:30)。
- 4、该文档为VIP文档，如果想要下载，成为VIP会员后，下载免费。
- 5、成为VIP后，下载本文档将扣除1次下载权益。下载后，不支持退款、换文档。如有疑问请联系我们。
- 6、成为VIP后，您将拥有八大权益，权益包括：VIP文档下载权益、阅读免打扰、文档格式转换、高级专利检索、专属身份标志、高级客服、多端互通、版权登记。
- 7、VIP文档为合作方或网友上传，每下载1次， 网站将根据用户上传文档的质量评分、类型等，对文档贡献者给予高额补贴、流量扶持。如果你也想贡献VIP文档。上传文档
查看更多
*
112
南京大学会计与财务研究院课题组
本文试图使用文献式的案例研究方法, 通过对 十年来中国出现重大问题的代表性企业案例样本的归纳
与分析, 借鉴国外研究的理论框架, 总结了中国企业内部控制中较为突出的问题所在及其领域, 对中国企业内
部控制评价的要点及方法提出了务实性建议, 并指出中国企业内部控制评价制度的建立, 必须以对企业内部控
制有关信息实行强制性披露为前提
内部控制 评价 披露 案例研究
2008 6 28, !
∀; 20 10 4 26, ,
, !∀
, ,
( SOX) , , ,
,
, !∀
, ,
!∀,
, ,
,
, !∀ , ,
, , ,
, ,
()
,
* ( ( 08BJY023)
玥潘哲盛金岚枫
51
1.
, SOX 404, # ∃ #
∃ , ,
, SOX PCAOB () SOX 302 404
, , 2 5,
#∃ ( SEC) #∃ ,
#∃ ,
: #∃ , ,
, SOX SEC, SOX 404
, , COSO
, ,
, , ,
, , , ,
, COSO ,
2.
1992COSO, #∃
, COSO ,
, ,
COSO, ,
, ,
, ,
, ,
(M alc lm Baldrige Nati nalQuality Aw ard) 1987, #
, ; ,
; ,
; ,
∃ , , ,
,
# ∃ ( Perf rmance Excellence Criteria)
, 1000:
, , ,
, ? ,
, ,
, , ,
, !
∀
() ()
52
1.
,
COSO COSO
, , ,
, COSO
SOX 4 2006 7, COSO
, CPA , ,
38% CPA24% 34% COSO ; , 34% 54%
COSO COSO 1992 SOX 404,
1/ 3, , CPA COSO1992
5,
SEC 2006 7 11, COSO 1992
( ICOFR) : # COSO
, , ICOFR
, COSO ICOFR∃,
COSO, , 5
, ,
# 12345∃ , 1:
; 2: ; 3 : ;
文档评论（0）