公司结算检查表【荐】.xls

Sheet3 Sheet2 Sheet1 序号 检查项目 检查重点（包括但不限于） 检查对象 检查依据 检查方式（包括但不限于） 存在问题 1.账户管理 人民币账户开立 账户数量及信息是否和人行账户管理系统一致。 网点 《人民币银行结算账户管理系统业务处理办法》（试行） 1、登陆人行的账户管理系统和公司系统中的开销户登记簿核对。 2、抽查比例不低于20%，对于账户数量少的网点，至少检查10户，若该网点账户不到10户，则检查全部账户。 开户资料是否齐全：是否有开户调查书，专用存款账户有无证明文件、注册验资户有无企业名称预先核准通知书或有关部门的批文、开户申请书内容是否完整、印章是否齐全等。 集中处理中心 《人民币银行结算账户管理办法》（中国人民银行令[2003]第5号）第二章 1、从开户登记簿中随机抽取账户，根据账户性质的不同，四类账户各随机抽取两个账户进行检查。 2、在集中处理中心通过“S00005已办事项查询”交易，调阅原开户交易对应的影像资料进行核查，或者通过开户资料档案查实物。 开户资料是否有效：营业执照（或其他证明文件）、组织机构代码证有无年检记录，临时户企业预先核准通知书是否在有效期内，复印件是否加盖与原件核对一致章戳，账户名称与证明文件和预留印鉴名称是否一致（人行另有规定的除外），是否对身份证件进行核查等。 开户流程是否符合规定：是否进行开户调查，开户调查书内容是否完整、是否有调查人签字；是否存在银行人员违规代客户开户，代客户签字的情况等。 《中国邮政储蓄银行人民币单位账户管理办法（试行）》第二十七条、第二十九条、第三十条、第三十一条、第百二十二条。 1、从开户登记簿中随机抽取账户，根据账户性质的不同，四类账户各随机抽取两个账户进行检查。 2、在集中处理中心通过“S00005已办事项查询”交易，调阅原开户交易对应的影像资料进行核查，或者通过开户资料档案查实物。 3、另外从8个账户中随机抽取4个账户，根据开户时间调阅网点监控录像。 开户资料是否与公司系统中的信息一致。 《中国邮政储蓄银行人民币单位账户管理办法（试行）》 1、从开户登记簿中随机抽取账户，根据账户性质的不同，四类账户各随机抽取两个账户进行检查。 2、在集中处理中心通过“S00005已办事项查询”交易，调阅原开户交易对应的影像资料进行核查，或者通过开户资料档案查实物。 3、将影像信息或实物信息和系统中的账户信息进行比对。 存款类别下的账户是否符合该存款类别的要求。 《中国邮政储蓄银行人民币单位账户管理办法（试行）》、《中国邮政储蓄银行公司业务会计结算柜面操作规范》、《中国邮政储蓄银行公司业务会计核算办法（试行）》（邮银发〔2009〕658号） 1、由技术导出以下存款类别下的账户信息：行内经费存款、保险公司活期存款、养老保险基金活期存款、医疗保险基金活期存款、机关团体活期存款、财政社保基金专户存款、财政活期存款、地方财政直接支付零余额账户、地方财政授权支付零余额账户及代理支库业务对应的存款类别。 2、根据账户信息调阅电子或纸质开户资料进行核实。 3、每种存款类别分别抽查2个账户（不足2个查全部）。 是否存在账户是否计息选择错误的情况，是否存在账户利率高于总行指导利率情况。 《人民币银行结算账户管理办法》、《中国邮政储蓄银行人民币单位账户管理办法（试行）》、《中国邮政储蓄银行公司业务会计结算柜面操作规范》 1、由技术将利息方式为非挂牌的账户信息导出。 2、抽查比例不低于30%，对于账户数量少的网点，至少检查10户（不足10户的查全部） 3、确定抽查对象后，调阅原电子或纸质开户资料进行核查。 是否按照规定与客户签订《对账服务协议》、《账户管理协议》、《支付密码服务协议》（仅有支付密码的账户需签订），内容是否完整，签章是否正确、齐全。 《中国邮政储蓄银行公司业务会计结算柜面操作规范》第【1.1.2.7】 1、通过一支的会计稽核身份查看原开户影像资料或者通过开户资料档案查实物。 2、抽查比例不低于10%，对于账户数量少的网点，至少检查5户（不足5户的查全部）。 账户的开立是否及时向人民银行报备报批：核准类账户是否依据人行的开户许可证开立，是否存在开立日早于人行开立日的情况，备案类账户是否在规定时间内向人行报备。 《人民币银行结算账户管理办法》、《中国邮政储蓄银行人民币单位账户管理办法（试行）》第三十一条 1、登陆人行的账户管理系统和公司系统中的开销户登记簿核对， 2、抽查比例不低于20%（核准类和备案类各10%），对于账户数量少的网点，至少检查10户（核准类和备案类各5户），不足10户的检查全部。 是否有效执行三日后支付的制度（人民银行另有规定的除外）。 1、调阅活期账户明细，查看交易处理日期。 2、抽查10户（核准类和备案类各5户）。 开户资料是否按重要档案保管。