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阶段测试（三）答案 一、单项选择题（共15题，每题1分，共15分） 1. D 解析：外商投资企业不属于城建税纳税人。 2. D 解析：城建税是三个流转税（增值税、消费税、营业税）的附加税，题中只有B、D交流转税，而B属于免纳营业税税目。 3. A 解析：（60000＋30000）×（7%＋3%）＝9000（元） 4. D 解析：见CPA教材。 5. A [解析]：按照税则规定，运往境外修理的设备，出境时已向海关报明，并按海关规定的期限复运进境的，应以海关审定的境外加工费和料件费估定完税价格。40×6%＝2.4万元 6. C 解析：我国对新闻纸实行滑准税。 7. D 8. C 解析：资源税单位税额浮动幅度为30%以内 9. A 解析：资源税原则上是开采或生产所在地纳税。 10. B [解析]：A不属于土地增值税征税范围；B应当征收土地增值税；C、D暂免征收土地增值税。 11. C [解析]：见CPA教材。 12. B 解析：出租不动产，未发生转让行为，不属于土地增值税征税范围。 13.D 解析：税法规定，车辆购置税的征税范围包括：汽车、摩托车、电车、挂车、农用运输车。防汛部门和森林消防部门用于指挥、检查、调度、报讯、联络的由指定厂家生产的设有固定装置的指定型号的车辆实行法定减免。 14. A 解析：应纳车船税＝×4×40＝0（元。 解析：对车辆净吨位尾数在半吨以下者，按半吨计算；超过半吨者，按1吨计算。 二、多项选择题（共10题，每题2分，共20分） 1. ABCD 解析 ACD 解析：城建税按纳税人所在地区设置了三档税率，无3%税率。 3. ABD 解析 我国进口税则设有最惠国税率、协定税率、特惠税率、普通税率、关税配额税率等税率。解析 解析：纳税人采用分期收款结算方式销售应税产品的，纳税义务发生的时间为销售合同规定的收款日期的当天；代扣代缴资源税，纳税义务发生时间为支付货款的当天。 7. CD 解析：见CPA教材。 8. CD 解析：A出让国有土地使用权，属于政府垄断的土地一级市场行为，不征土地增值税；B出租城市房地产，因没发生权属变更，不征土地增值税。 9. ACD 解析：根据新车船税有关规定：载客汽车，以“辆”为计税依据；载货汽车、三轮汽车低速货车以“自重吨位”为计税依据；船舶以“净吨位”为计税依据。 10.BCD 解析：根据税法规定，车辆购置税的应税行为包括：购买使用行为、进口使用行为、受赠使用行为、自产自用行为、获奖使用行为、其他使用行为。 三、判断题（共15题，每题1分，共15分） 1. × 解析：跨省开采的油田，汇总在油井所在地缴纳资源税和城建税。2. × 解析：城建税进口不征，出口不退 3. √ 4. × 解析：并不是一律，有例外情况：具体见教材。 5. × 解析：输入点后的运费不计入 6. × 解析：将“5年”改为“3年” 7. √ 8. √ 9. × 解析：将“所有”改为“应税”。 10. √ 11. √ 12. × 解析：将“纳税人”改为“房地产”。 13. √ 14. × 解析：并非所有非机动车，不包括非机动驳船。 15. √ 四、简答题（共4题，每题5分，共20分） 1. 答： 关税完税价格是海关以进出口货物的实际成交价格为基础，经调整确定的计征关税的价格。一般进口货物的完税价格分为以下两种： (1)以成交价格为基础的完税价格。进口货物完税价格＝货价＋采购费用（包括货物运抵中国境内输入地点起卸前的运输、保险和其他劳务等费用）。 (2)进口货物海关估价法。进口货物的价格不符合成交价格条件或者成交价格不能确定的，海关应当依下列顺序估定完税价格： A.相同货物成交价格方法； B.类似货物成交价格方法； C.倒扣价格方法； D.计算价格方法； E.其他合理方法确定的价格为基础估定完税价格。 2. 答： 资源税纳税地点的具体规定如下： （1）向开采或生产所在地主管税务机关缴纳税款。具体实施应注意：纳税人跨省、自治区、直辖市开采资源税应税产品，其下属生产单位与核算单位不在同一省、自治区、直辖市的，对其开采的矿产品一律在开采地纳税。 （2）纳税人在本省、自治区、直辖市范围内开采或者生产应税产品，纳税地点的调整由省、直辖市、自治区税务机关确定。 （3）扣缴义务人代扣代缴资源税，向收购地主管税务机关缴纳。 3. 答： 标准之一：转让的土地使用权是否属于国家所有。转让国有土地使用权，征土地增值税；转让集体所有制土地，应先在有关部门办理(或补办)土地使用或出让手续，使之变为国家所有才可转让，并纳入土地增值税的征税范围。自行转让集体土地是一种违法行为。 标准之二：土地使用权、地上建筑物及其附着物是否发生产权转让。转让土地使用权征，出让不征。 标准之三：转让房地产是否取得收入。取得收入的征；房地产产权虽变更但未取得收入的，不