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东莞市2013 年《小企业会计准则》考试 试卷类型：限时测试试卷 考试时间：150 分钟 查看成绩 单项选择题（本类题共10 小题，每小题4 分，共40 分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确 答案。） 1.位于市区的某企业2013 年3 月份共缴纳增值税、消费税和关税562 万元，其中关税102 万元，进口环 节缴纳的增值税和消费税260 万元。该企业3 月份应缴纳的城市维护建设税为（ ）。 A.14 万元 B.18.2 万元 C.32.2 万元 D.39.34 万元 A B C D 【正确答案】：A 【解析】：该企业应缴纳的城建税= （562-102-260）×7%=14 （万元）。 2.税务机关在税务检查中发现，张某委托本地个体户李某加工实木地板。张某已将实木地板收回并销售， 但未入账，也不能出示消费税完税证明。下列关于税务机关征管行为的表述中，正确的是（ ）。 A.要求李某补缴税款 B.要求张某补缴税款 C.应对张某处以未缴消费税税额0.5 倍至3 倍的罚款 D.应对李某处以未代收代缴消费税税额0.5 倍至3 倍的罚款 A B C D 【答案错误】× 3.增值税一般纳税企业外购货物因质量、规格不符合合同约定的要求，发生购货退回，则其应收回的增 值税额通过 “应交税费——应交增值税”明细科目中（ ）专栏加以反映。 A .进项税额 B .已交税金 C.转出多交增值税 D.进项税额转出 A B C D 【正确答案】：A 【解析】：“应交税费——应交增值税(进项税额)”专栏,记录企业购入货物或接受应税劳务而支付的、 准予从销项税额中抵扣的增值税额。企业购入货物或接受应税劳务支付的进项税额，用蓝字登记；退回 所购货物应冲销的进项税额，用红字登记。故A 选项符合题意。 4. 《小企业会计准则》规定，所得税的会计处理方法为（）。 A.应付税款法 B.纳税影响会计法 C.资产负债表债务法 D.利润表债务法 A B C D 【正确答案】：A 【解析】：所得税会计处理方法理论上有应付税款法和纳税影响会计法。按《小企业会计准则》规定， 小企业应采用应付税款法核算所得税。 5.如果纳税人发生非应税行为或免税行为，其所取得的收入为（ ）。 A. 会计收入 B. 应税收入 C. 免税收入 D. 会计利润 A B C D 【正确答案】：A 【解析】：确认应税收入的原则有两项：一是与应税行为相联系，即发生应税行为才能产生应税收入； 换言之，如果纳税人发生非应税行为或免税行为，其所取得的收入就不是应税收入，而只是会计收入。 二是与某一具体税种相关。纳税人取得一项收入，如果是应税收入，那必然与某一具体税种相关，即是 某一特定税种的应税收入，而非其他税种的应税收入。 6.小企业出租、出借包装物逾期的押金应交的消费税额，其正确的会计处理为（ ）。 A．借：其他业务成本贷：应交税费——应交消费税 B．借：营业税金及附加贷：应交税费——应交消费税 C．借：其他业务支出贷：应交税费——应交消费税 D．借：营业外支出贷：应交税费——应交消费税 A B C D 【答案错误】× 7.2012 年初，某运输公司拥有整备质量10 吨的大货车20 辆，5 吨的货车8 辆，小轿车6 辆，2012 年6 月，新购置小轿车2 辆自用，9 月1辆5 吨货车被盗丢失，取得了有关管理机关的证明，假定当地载货 汽车整备质量每吨年税额60 元，小轿车每辆年税额360 元，则该运输公司2012 年度应纳的车船税为（ ）。 A.16880 元 B.16820 元 C.16845 元 D.16895 元 A B C D 【正确答案】：A 【解析】：该运输公司2012 年度应纳的车船税 =10×20×60+5×8×60-5×60×4/12+6×360+2×360×7/12=12000+2300+2580=16880 （元）。 8.下列说法中，正确的是（ ）。 A.对远洋运输企业从事程租、期租业务按 “交通运输业”税目征收营业税 B.航空运输企业从事湿租业务取得的收入，按 “服务业”税目征收营业税 C.搬家服务按照 “服务业”税目征收营业税 D.无船承运业务应按照 “交通运输业”缴纳营业税 A B C D 【正确答案】：A 【解析】： 对远洋