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对中国养老保险现状的思考与建议 黄子平 养老保险模式从资金筹集和支付 配，有较多的统筹互济的色彩。其特点 养老金的支付水平按以收定支(0c 的财务角度划分可以分为三种：即现收 是养老金从筹集到支付都在现时完成， 型)的原则确定。这种筹集方式统筹互 现付制、完全积累制、部分积累制。中国 实现当年收支平衡。若出现入不敷出， 济的色彩相对较少。该制度具有的优点 长期以来一直实行现收现付的社会养 则由政府财政补偿差额，承担最后保底 有：能够形成庞大的资金积累，可以避 老保险模式，但随着经济改革的深入和 责任。该制度具有的优点有：管理成本 免人口老龄化时的保险金支付风险，而 老龄化危机的加重，中国选择了社会统 低，体现社会互济功能，能实现社会成 且对个人有明显的激励：能够通过储蓄 筹与个人账户相结合的养老保险模式， 员之间横向分配，所领取的养老金不受 效应、投资效应促进资本市场发育与经 当前中国的社会养老保险仍处于改革 通货膨胀的影响，不存在基金的保值增 济发展，劳动者的权利义务关系非常紧 过程中，需要进一步完善。本文以对三 值问题。其缺点是社会保障需要的资金 密，能够避免逃费和代际冲突。其缺点 种保险模式各自的特点比较为基础，简 缺口大，经不起经济波动和人口结构变 是对基金管理水平有较高的要求并要 要分析了现行中国养老保险模式的不 动的冲击，在人口老龄化和经济不景气 承担基金保值增值的风险，同时由于周 足之处，并对进一步完善养老保险制度 的情况下。会出现缴费困难和支付危 期长，受通货膨胀和物价水平变化的影 提出了自己不成熟的建议。 机。其缴费和所获收益关联性不强，从 响较大：过分强调个人的自我保障，缺 而缺乏激励机制。 乏人们相互间的共济性。 一、三种养老保险模式的简要评析 (二)完全积累制 (三)部分积累制 完全积累制又称基金积累制，是同 部分积累介于现收现付制与完全 当前，世界各国的养老保险模式虽 一代人自己在工作期内缴费积累以支 积累制之间，是当前工作的一代人缴付 然各式各样，但从养老保险资金筹集和 付退休时的养老金，是个人收入纵向平 养老保险费用，一部分用于上一代人， 支付的财务角度划分，大致可以分为三 衡调剂的尺度。养老金从筹集到支付在 另一部分为自己的未来预先积累。其目 种模式：现收现付制、完全积累制、部分 人生生命周期内完成，收支在一个生命 的是希望能够实现现收现付制与完全 积累制。下面将这三种模式各自的特点 周期内达到平衡。通常先预测未来退休 积累制之间的结合，扬长避短、趋利避 做一简要分析。 时的养老金需求，按照收支平衡的基本 害。其优点是它是一种比较折中的社会 (一)现收现付制 原则确定缴费率，建立个人账户，记录 保障模式，既能够抑制现收现付制下因 现收现付制度，是上一代人的养老 劳动者的缴费、基金存储产生的利息与 福利刚性所带来的支付危机，又能够克 金由同时期正在工作的下一代人缴费 基金投资营运所得的利润。个人账户的 服完全积累制下年金收入过度不均的 支付，其实质是收入在代际之间重新分 总积累成为今后退休时的养老金来源， 缺陷，适合中国的国情。其缺点是依旧 26 20102 万方数据