2014会计继续教育考试试题及答案(企业会计准则与企业所得税法差异分析,营业税改增值税专题培训).docVIP

2014年东营市直会计继续教育考试（企业会计准则与企业所得税法差异分析，营业税改增值税专题培训）） 一、单项选择题 1、2013年9月5日，A公交公司当天取得公交乘坐费103000元（增值税税率为3%），则增值税应纳税款为（）。 A. 1030元B. 3000元C. 1000元D. 10000元 对于混业经营原一般纳税人在开始试点的当月月初应做的会计处理是（）。 A. 借记应交税费——增值税留抵税额，贷记应交税费——应交增值税（进项税额转出）B. 借记应交税费——应交增值税（进项税额转出），贷记应交税费——增值税留抵税额C. 借记应交税费——应交增值税（进项税额），贷记应交税费——增值税留抵税额D. 借记应交税费——增值税留抵税额，贷记应交税费——应交增值税（进项税额） 公司为B公司提供原材料商品，签定的合同规定当年8月15日B公司向A公司支付款项35万元，由于A公司提供的原材料质量高运输快，B公司非常满意，于当年7月1日即支付货物款项35万元。则主管税务机关应以（）确认为增值税纳税义务发生时间。 A. 8月15日B. 7月1日C. 12月31日D. 无法确定 为安置随军家属就业而新开办的企业，自领取税务登记证之日起企业提供的应税服务（）年内免征增值税。 A. 1年B. 2年C. 3年D. 5年 按照年销售额进行划分，增值税小规模纳税人是指（）。