东莞民营企业税务筹划存在的问题及对策.pdfVIP

山西财 经大 学学报 2012 年11 月 Joumal of Shanxi Finance and Economics University Nov. ，2012 第34 卷 第3 期 Vol.34 No.3 东莞民营企业税务筹划存在的问题及对策 邱宜干 （东莞理工学院，广东东莞523808） ［摘 要］文章对东莞民营企业税务筹划过程中存在的问题进行了分析，然后在此基础上提出了相应的对策，以期对推动东 莞民营企业税务筹划的健康发展有所帮助。 ［关键词］东莞民营企业；企业税务筹划；会计人员 一、东莞民营企业税务筹划存在的问题 中灵活使用税务政策, 不出现任何关于税收方面的处罚, 以 （一）缺乏专业筹划人才，现有会计人员不适应税务筹划 避免不必要的经济、名誉损失, 实现涉税零风险等。 的要求 （五）税法制度不健全，执法环境不理想 税务筹划是一项专业性和政策性较强的工作, 它要求从 由于税法的普及、宣传力度不够，税法宣传不到位，一些 事这项工作的人员具有较高的素质, 包括具备较高的税收理 民营企业对国家税收优惠政策理解不全，不能很好的掌握现 论水平和业务能力。税务筹划的参与者应是具备财税、法律、 有的优惠政策，加上税收监管力度和征收管理工作跟不上， 会计等多方面知识的综合型人才, 并非普通财会人员所能为 为偷税漏税提供可趁之机。另外，有些基层税务机关执法不 之。经了解，东莞多数民营企业都是家族化，会计人员由民营 严，不能完全体现公平、公正、公开，造成税收腐败、人情税、 企业老板的近亲担任，他们的专业水平不高,他们主要从事简 偷逃税现象时有发生。部分民企为了少缴税或者不缴税，往 单的记账、算账、报账工作,其工作能力与进行纳税筹划的要 往托关系、找门子说情，甚至采取一些不正当的手段拉拢腐 求相差甚远。并且企业会计人员的月薪大都在 1500 元至 蚀税务干部，偷逃税的获益大于税务筹划的收益，企业对经 3500 元之间,薪酬水平不高,吸引人才艰难，这就造成民营企 营活动前的合法节税筹划活动失去了积极性。 业的会计人员专业水平普遍偏低，高水平人才严重缺失。 二、东莞民营企业税务筹划问题的对策 （二）民营企业内部缺少沟通，税务筹划意识薄弱 （一）提高从业人员专业水平和综合素质培养 东莞市地税局道滘分局到东莞道滘某厂查账，发现很多 针对民营企业财务会计人员的特点，管理者应加强自身 抵扣的进项税没有按照税法的规定办理，在原材料采购时， 的管理意识，聘请专业筹划人员对本单位财会人员进行定期 采购人员没有按照规定取得发票，造成企业进项税不能抵 辅导，着重提高他们的专业知识的同时，还要加强税法教育， 扣，补交增值税360 万元，罚款180 万元。面对税务机关的处 让他们尽快熟悉掌握国家税收政策，从会简单的记账、算账、 罚，公司老总严厉地斥责了财务人员。很明显,在这个例子中, 报账工作, 到正确处理日常经营活动中的每一笔业务往来的 财务部门与采购部门之间在经济行为发生前没有好好沟通， 筹划。成功的税务筹划牵涉到法律、税收、会计、财务、金融等 财务人员没有很好的掌握税务知识，没有及时的申报延期纳 各方面的专业知识，民营企业自身缺乏这种能够进行税务筹 税权，使企业错失良机，造成致命打击。这就充分说明税务筹 划的专业人才，可以通过中介机构代理税务，帮助企业解决 划意识薄弱税不仅不利于提高企业的财会管理水平, 实现企 税务筹划相关问题。东城明兴家具厂原来的会计人员素质参 业的最大化价值,甚至会给企业致命打击。因为税收涉及企业