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北京服装学院领导干部经济责任审计流程 * 经济责任审计的范围 对负有经济责任的的处级领导干部 院长办公会议决定审计的其他人员 任职期间、任职届满或调动、免职、辞职、 退休等原因离开现任岗位前进行审计 由组织部门提交《经济责任审计委托书》 由院长办公室出具书面审计通知 审计内容 1. 任期经济 责任履行情 况 2. 经济决策 是否符合程 序、有效、 是否有重大 失误 3. 本部门教 育经费预算 和决算的执 行情况 4. 本部门各 项经费、基 金的管理和 使用情况 5. 校内各项 收费的管理 和使用情况 6. 校内基建、 修缮项目的 管理和预、 决算情况 7. 国有资产 的安全完整 及保值、增 值情况 8. 债权、债务 是否真实、清 楚，有无纠纷 和遗留问题 9. 内部控制 制度是否健 全、有效 10. 本人遵守 财经法规和财 务制度情况， 有无违纪违规 问题 11.审计室认 为需要审计 的其他事项 审计的时间范围 实施经济责任审计时，一般应以被审计领导干部任职所在单位的近三年财务收支 及相关经济活动情况为主，必要时可追溯审计其他会计年度或延伸审计相关单位。 根据单位性质、职务类别确定 具体审计内容以附件形式下发 审计室接到委托书后的工作 成立审计组 拟定审计实施方案 下达审计通知书 被审计人员及其所在单位接到审计通知书后应做的工作 做好财产、债权、债务等 方面的清理工作 整理以下资料 填写《审计资料交接单》 签署《承诺书》 4. 专项资金、其它 收入的管理和使用 情况 3. 本部门院拨经 费的收支情况 2. 本单位的基本 情况的背景材料 5. 部门重大经济决策的立 项报告、批文、对外有偿 经济合同协议、执行情况 等文件资料 6. 部门制定内部 管理办法和有关 经济活动内部控 制制度等 7. 本部门固定资 产帐及债权、债 务资料 1. 本人述职报告 8. 审计人员认为 需要提供的其它 有关审计资料 审计人员按照审计程序实施审计 审计人员根据审计结果写出审计综述 审计综述内容 1. 部门基本情况（包括被 审计领导干部工作职责， 机构设置和工作职能、人 员编制情况） 2. 本部门经费管理情况， 各项收入和支出是否纳 入预算管理，是否真实 合法 3. 被审计人员在任期内 依法履行经济管理职责 情况 4. 被审计人员在任期 内所在单位的债权、 债务状况和国有资产 保值、增值情况 5. 被审计人员在任期 内遵守财经法规、廉 洁自律情况 6. 其它需要说明 的重大事项 审计综述应当征求被审计人员及其所在单位意见 被审计人员收到审计综述后 十日内提出书面意见 十日内没有提出书面意见的，视同无异议 审计人员研究、核实情况后可修改审计综述 完成审计报告 做出审计处理决定 被审计人员和单位如有异议可提出书面申诉 有关部门及时处理 被审计人员在任期内使其所在单位 经济效益显著，成绩突出可向上级 有关部门提出奖励 若被审计人员在任期内犯有严重 违犯财经纪律，造成重大损失时 可向上级有关部门提出行政处罚、 移交有关部门处理的建议 审计材料归档 *