（财政税收）---国税信用合作联社纳税评估案例.pptVIP

××合作联社评估案例 ××合作联社评估案例 　　××合作联社为金融企业，主要从事信贷、存款、结算、储蓄等经营项目。注册资本107892003.00元。职工265人。在我们国税缴纳的税种为企业所得税。 本次评估主要采取的方法是案头分析和约谈举证相结合。 学习储备　全神贯注 ××合作联社评估案例 学习储备　全神贯注 　　金融企业所得税审核有别于工商企业所得税，除要掌握一些共性所得税政策外，更应当掌握金融行业相关所得税政策 。 财税【2009】第099号 财税【2011】第104号 财税【2010】第004号 财税【2012】第005号 财税【2012】第011号 　　文件明确了哪些资产可计提准备金，计提比例是多少，等等 ，这是有别于工商企业所得税政策最大变化之一。 学习储备　全神贯注 金融企业哪些准备金可税前扣除 一是金融企业贷款损失准备金（财税[2012]5号） 贷款资产余额×1% 执行期限：2011年1月1日-2013年12月31日 财金[2012]20号 《金融企业准备金计提管理办法》规定提取比例可达1.5%，但税务总局未发文可税前列支。 二是证券行业准备金（财税[2012]11号） 执行期限： 2011年1月1日-2015年12月31日 三是金融企业涉农贷款和中小企业贷款损失准备金（财税[200