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第六章 帐簿 案例一： 练习日记帐簿的登记方法，要求登记“现金”、“银行存款”日记帐。 资料：大华工厂1999年1月份各项资料如下： 1月份现金、银行存款期初余额均为借方余额，分别为3800元，25000元 大华工厂1月份发生下列各项经济业务： 2日，收到华光工厂还来前欠货款88000元，存入银行。 4日，购入甲材料20吨，价款总计2000元，应付增值税340元，全部用银行存款支付。 5日，开出银行支票7800元，交纳税金。 6日开出银行支票40000元，归还短期借款。 7日，购入乙材料1000公斤，计3000元，应付增值税510元，货款及税金以银行存款支付。 9日，用银行存款归还前欠大明工厂货款28000元。 9日，以现金购入车间使用劳保用品800元并投入使用。 9日，销售A产品150件，计27000元，应交销项税4590元，全部收到，存入银行。 9日，以银行存款2000元支付B产品发生的广告费。 9日以现金400元支付A产品的运杂费。 9日销售B产品100件，计25000元，产品销项税4250元，款项收存银行。 10日，用银行存款购入一台不需安装的机器，价款20000元，当即交付使用。 10日，从银行提取现金62000元，以备发放职工工资。 10日，以现金60000元发放职工工资。 11日，以现金160元，支付车间机器修理费。 11日，销售A产品50件，计9000元，销项税1530元，款项收存银行。 12日，开出银行支票1200元，偿还前欠货款。 12日，购入乙材料1000公斤，价款3000元，应交增值税510元，以银行存款支付。 13日，开出银行支票300元，提取现金。 14日，销售A产品50件，计9000元，销项税1530元，款项收存银行。 19日，以现金支付采购员王平出差预借差旅费400元。 20日，出售乙材料，价值15000元，存入银行。 20日，以银行存款3000元，拨付子弟学校本月经费。 26日，采购员王平出差归来，报销差旅费360元，余款退回现金。 28日，职工李明等报销医药费1000元，以现金支付。 31日，收到某厂交来承付款罚金400元，存入银行。 现金日记帐 年 凭证号数 摘要 对方科目 收入 支出 余额 月 日 种类 号数 1 1 期初 余额 3800 9 现付 1 低值易耗品 800 9 现付 2 销售费用 400 10 银付 8 银行存款 62000 11 现付 3 应付职工薪酬 60000 11 现付 4 制造费用 160 13 银付 11 银行存款 300 19 现付 5 其他应收款 400 26 现收 1 其他应收款 40 28 现付 6 应付职工薪酬 1000 31 本月 合计 62340 62760 3380 银行存款日记帐 年 凭证号数 摘要 对方科目 收入 支出 余额 月 日 银收 银付 1 1 期初余额 25000 2 1 应收帐款 88000 113000 4 1 在途物资 2000 111000 4 1 应交税费 340 110660 5 2 应交税费 7800 102860 6 3 短期借款 40000 62860 7 4 在途物资 3000 59860 7 4 应交税费 510 59350 9 5 应付帐款 28000 31350 9 2 主营业务收入 27000 58350 9 2 应交税费 4590 62940 9 6 销售费用 2000 60940 9 3 主营业务收入 25000 85940 9 3 应交税费 4250 90190 10 7 固定资产 20000 70190 10 8 库存现金 62000 8190 11 4 主营业务收入 9000 17190 11 4 应交税费 1530 18720 12 9 应付帐款 1200 17520 12 10 在途物资 3000 14520 12 10 应交税费 510 14010 13 11 库存现金 300 13710 14 5 主营业务收入 9000 22710 14 5 应交税费 1530 24240 20 6 其他业务收入 15000 39240 20 12 营业外支出 3000 36240 31 7 营业外收入 400 36640 31 本月合计 185300 1736