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2015-07-20 发布于山西
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现金及其等价物 1 授课大纲  现金等价物的概念  现金等价物的种类 2 学习目的  掌握现金等价物的概念  了解现金和储蓄存款的特征  掌握货币市场基金的特点  理解同业拆借、回购协议、商业票据、银行承兑汇票、大额可转让定期存单以及短期政府债券的概念和特点 3 一、现金等价物的概念  现金等价物是指期限短、流动性强、易于转换为确定金额现金、价值变动风险很小的投资工具。  现金等价物虽然不是现金，但其支付能力与现金的差别不大，可视为现金。 4 二、现金等价物的种类个人和家庭企业现金同业拆借市场工具储蓄存款商业票据市场工具货币市场基金银行承兑汇票市场工具回购市场工具短期政府债券市场工具大额可转让定期存单市场工具 5 5 2.1 现金和储蓄存款 现金具有普遍的可接受性，可以有效地立即用来购买商品、货物、劳务或现金偿还债务。  持有的现金通常用以满足日常生活开支。  目前，国内储蓄机构的储蓄业务一般储蓄存款包括：活期储蓄、定活两便、整存整取、零存整取、存本取息、个人通知存款、定额定期。 6 2.2 货币市场基金  货币市场基金是一种功能类似于银行活期存款，而收益却高于银行活期存款的低风险投资产品。  特点: (1)流动性强：货币市场基金有类似于活期存款的便利。货币市场货币市场基金买卖方便，资金到账时间短流动性很强。基金（2 ）安全性高：根据《货币市场基金管理暂行规定》，货币市场基金只能投资于货币市场工具。投资品种的特性基本决定了货币基金本金风险接近