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 汇仁集团财务管理办法 九略管理顾问公司 2002年6月5日1 总则 3 1.1 集团财务管理的原则 3 1.2 适用范围 3 1.3 批准机构 3 2 财务管理组织体制 3 2.1 组织机构 3 2.2 财务决策体制 5 2.3 财务委派制度 6 3 预算管理制度 6 4 会计核算的原则 6 4.1 会计核算的依据 6 4.2 会计核算的范围 6 4.3 会计核算的方法 6 5 资金管理制度 7 5.1 严格收支两条线 7 5.2 统一委托结算中心管理 7 6 固定资产管理制度 7 6.1 定义及分类 7 6.2 折旧年限 8 6.3 固定资产明细帐 8 6.4 固定资产增加 8 6.5 闲置固定资产的调拨 9 7 存货管理制度 9 7.1 核算的范围 9 7.2 存货的计价方法 10 7.3 发出存货的计价方法 10 8 成本、费用管理 11 8.1 产品成本核算的原则、方法 11 8.2 销售费用的管理 12 8.3 管理费用的管理 12 9 集团财务费用的管理 13 10 集团研发费用的管理 13 11 集团会计报告体系 13 11.1 会计报告体系的组成 13 11.2 财务报告的种类 14 总则 集团财务管理的原则 各法人单位统一委托集团财务部进行财务核算、财务管理、资金管理。集团财务部向各法人单位派驻财务机构、人员。 适用范围 集团内全体企业 批准机构 总裁办公会审议，总裁批准。 财务管理组织体制 组织机构 集团财务部 通过综合运用会计核算、财务管理、资金管理、资本运营等财务手段反映经营状况、资产状况，控制经营目标的实现、控制企业的资产质量，评价企业的价值。 集团财务部设立：会计核算中心、财务管理中心、结算中心、资本运营中心。 会计核算中心 负责制定全集团的会计核算办法。 负责管理各法人单位的会计核算工作。 负责合并集团财务报表。 对全集团的资产进行监管。 负责集团统一的税务筹划。 财务管理中心 负责组织编制集团的年度、月度预算。 负责经营预算的控制。 负责预算执行情况的分析。 负责集团财务的财务分析。 资金结算中心 资金结算中心是集团资金的管理机构。 负责统一调度集团内各法人单位的资金。 负责平衡、控制集团内的资金预算。 负责集团的统一信用融资。 负责监控各单位的资金往来。 负责集团内企业之间的资金往来管理。 负责控制集团的财务费用。 资本运营中心 资本运营中心是集团投资、融资的管理机构 负责组织投资项目的可行性分析，编写商业计划书。 负责资本性支出的预算编制。 负责权益性融资的研究分析。 负责集团股权、证券的管理。 负责上市的准备工作。 各法人单位的核算 各独立法人单位根据需要由集团财务部委派财务机构，进行独立核算。生产型的法人单位要实行二级核算，车间核算人员业务由财务部负责管理。 财务决策体制 投资决策权 各事业部提出，资本运营部负责组织对投资项目进行经济评价，提出评价报告及商业计划书，总裁办公会审议、总裁审批。 融资决策权 权益性融资项目由资本运营中心研究提出研究报告。总裁办公会审议，总裁审批。 信用融资由资金结算中心负责提出申请，财务部经理批准。报总裁办公会备案。 预算审批权 集团年度预算由财务部财务管理中心组织编制，总裁办公会审议，总裁批准。 季度预算调整由各部门提出财务部财务管理中心汇总，总裁办公会审议，总裁批准。 月度资金预算由财务部财务管理中心组织汇总，资金结算中心组织召开资金平衡会，财务部经理批准。 资金支付权 预算内费用性资金支付由经办人提出，经办人上一级（主任以上含主任）负责人批准，财务管理中心审核预算，资金结算中心复核付款。 预算内采购资金支付由经办人提出，资金结算中心审核付款。 预算外资金支付由经办人提出，经办部门负责人审批，费用性支出1万元以下；采购资金10万元以下的由财务部经理批准，此限额以上的及预算外资本性支出一律由总裁审批。 财务委派制度 集团财务部负责向集团内法人单位、重要部门委派财务机构。 负责向集团内二级核算单位委派核算员。 委派机构的人员由财务部管理，薪资、福利标准由集团统一制订。 如需委派财务总监由总裁直接任命。 预算管理制度 （略，详见附件1） 会计核算的原则 会计核算的依据 依据《会计法》、《会计准则》、《企业会计制度》及其它法律法规关于会计核算一般原则、会计凭证和帐簿、内部审计和财产清查等事项的规定。货币资金、有价证券的收付 财物的收发、增减和使用 债权、债务的发生和结算 资本、基金的增减和经费的收支 收入、成本、费用的计算 财务成果的计算和处理等资本坚持资本确定、资本充实、资本保全的。固定资产管理制度 定义及分类 单价２０００元以上，使用年限１年以上的资产使用年限２年以上非生产用资产为固定资产固定资产分类固定资产分为５大类房屋及建筑物 机械设备 电子设备（