会计基础工作检查手册.pdfVIP

厅直医疗单位财务会计基础工作考核标准 一级指标 二级指标 标准分 考　　核　　内　　容 评　　分　　标　　准 得分 提供单位财会人员岗位分工情况。分工不明确的 １１岗位分 １ 合理设置财会人员岗位，岗位职责明确。 扣１分；无岗位职责或职责不完整的扣１分，无定 工 期考核检查的扣１分。扣完为止。 不相容职务相互分离。确保提供服务与收取费 用、价格管理与价格执行、收入票据保管与使用、 １２不相容 办理退费与退费审批、收入经办与收入稽核等不 未按要求设置相关岗位，每发现一例扣 １分。扣 ２ 职务分离 相容职务相互分离。设置专职出纳人员，出纳人 完为止。 员不得兼任稽核、票据管理、会计档案保管和收 １机构与 入、支出、债权、债务账目的登记工作。 人员 有财会人员定期轮岗制度，并有效实施。财会人 描述财会人员轮岗周期。无定期轮岗制度或会计 １３定期轮 ３ 员调动和离职必须与接管人办理交接手续，并由 人员未按计划进行轮岗的不得分；会计人员交接 岗 有关负责人人员监交，交接手续齐全。 无手续的扣１分；交接手续不齐全的扣１分。 提供单位各科室（核算单元）成本核算员名单。 １４成本核 １ 按成本管理要求在医院各科室设置成本核算员。 未设置核算员的不得分；设置不完整的，缺一个科 算员 室（核算单元）扣０５分，扣完为止。 — ２— 一级指标 二级指标 标准分 考　　核　　内　　容 评　　分　　标　　准 得分 有健全的财务管理制度并得到有效实施。包括财 务管理工作制度、稽核制度、票据管理制度、财务 部门工作制度、预算管理制度、收费管理制度、支 缺一项财务管理制度的扣０５分；有制度未执行 ２ 出管理制度、财产物资管理制度、成本管理制度、 的，每项扣０５分。扣完为止。 医疗欠费管理制度、借款管理制度、财务计算机软 件及数据信息管理制度、内部监督制度等。 ２１制度建 设 有健全的财务会计内部控制制度并有效实施。包 括预算控制制度、收入控制制度、支出控制制度、 货币资金控制制度、药品及库存物资控制制度、成 缺一项内部控制制度的不得分；有制度未执行的， ３ 本控制制度、固定资产控制制度、工程项目控制制 每项扣１分。扣完为止。 度、对外投资控制制度、债权、债务控制制度、财务 电子信息化控制制度、内部监督检查制度。 ２管理 基础 会计科目的设置和核算内容符合医院会计制度和 省补充规定要求。科目设置与核算内容相符，对 应关系正确，科目名称不可用编号代替。明细科 科目设置不正确、对应关系有误的，每发现一项扣 ２２会计科 目