2014届高三经济生活第八课第二框第一轮复习.pptVIP

违反税法的表现及对其的相关处理 * 第八课 财政与税收 第二框 征税和纳税 经济生活 必修1 第三单元 收入与分配 博罗县华侨中学2014届高三政治一轮复习 本框考点: （1）税收及其种类 税收 税收的基本特征 税收的种类 税收的作用 （2）依法纳税 纳税人 负税人 依法纳税 命 题 焦 点 结合税收在房地产、节能减排、经济结构调整等方面政策的调整，分析我国税收的性质和作用。 征税和纳税 税收及其种类 依法纳税是公民的基本义务 税收的含义 税收的基本特征 影响很大的两个税种 依法纳税的必要性 违反税法的四种行为 增强公民对税收征管和使用的监督意识 增值税 个人所得税 我国税收的性质 从本质上看，税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。 ②有国就有税，有税必有法。 考点1:税收 税收的含义： 考点2：税收的基本特征 ①税收具有强制性、无偿性和固定性的特征。这些特征是税收区别于其他财政收入形式的主要标志。 ①税收的主体、目的、凭借、依据、地位 税收的三个基本特征是紧密联系、不可分割的。税收的无偿性要求它具有强制性，强制性是无偿性的保障。国家必须凭借政治权力，依照法律强制性地无偿征税。税收的强制性和无偿性又决定了它必须具有固定性。 ②税收的三个基本特征的相互关系： 问题探究： 国务院决定自2007年8月15日起，将储蓄存款利息所得个人所得税的适用税率由现行的20%调减为5%。国务院又决定自2008年10月9日起，对储蓄存款利息所得暂免征收个人所得税。 上述做法是否违反税收的固定性？ 税收分为不同的种类，每个税种都有特定的纳税人、征税对象和计税标准。根据征税对象划分，目前我国税收分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类，共二十多种。 目前在我国，增值税和个人所得税是影响很大的两个税种。 考点3：税收的种类 （2012?海南）2011年末，我国开始进行“营业税改增值税”的试点，试点行业选择了交通运输业和部分现代服务业，在税种上，营业税、增值税分别属于 A.流转税、流转税 B. 流转税、行为税 C.流转税、财产税 D.所得税、流转税 个人所得税 增 值 税 特点和作用 税率 纳税人 征税对象 名称 相同点 增值税与个人所得税的异同 生产经营中的增值额 个人所得 在我国增内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人 在我国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年，从我国境内外取得所得的个人，以及在我国境内无住所又是不居住或居住不满一年而从我国境内取得所得的个人 采用比例税率，基本税率为17% 按应税项目不同，分别实行超额累进税率和比例税率 避免对一个经营额重复片税，防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为。它有利于促进生产的专业化和体现公平竞争，也有利于财政收入的稳定增长。 “高收入者多纳税低收入者少纳税”是其显著特点。不仅是国家财政收入的重要来源，而且是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段。 都是我国的重要税种，对增加国家财政收入都起到积极作用 热点链接—开展深化增值税制度改革试点 国务院决定，从2012年1月1日起，在部分地区和行业开展深化增值税制度改革试点，逐步将目前征收营业税的行业改为征收增值税。　同时，在现行增值税17%标准税率和13%低税率基础上，新增11%和6%两档低税率。 热点链接—个税改革 十一届全国人大常委会第二十一次会议表决通过关于修改个人所得税法的决定。工资、薪金所得，以每月收入额减除费用3500元后的余额为应纳税所得额，工资、薪金所得，适用超额累进税率，税率为3%至45%，将以往的9级超额累进税率调整为7级。 考点：税收的作用 在我国，税收的作用是十分重要的，概括起来主要表现在三个方面。 第一，税收是组织财政收入的基本形式。 第二，税收是调节经济的重要杠杆。 第三，国家各项职能的实现，必须以税收作为物质基础。 负税人是最终承担税款的单位和个人。 当纳税人所缴的税款是由自己负担时，纳税人与负税人是一致的。如个人所得税的税款是由纳税人承担的，纳税人就是负税人。当纳税人通过一定的途径将税款转嫁给他人负担时，纳税人就不是负税人。例如，消费税的纳税人是产品的生产者、经营者，而负税人是消费者。 在我国现有税法规定的范围内，不一定每个公民都是直接的纳税人，但人人都是商品和劳务的消费者，因而都是实际的负税人。 纳税人指税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人。一个单位和个人是否成为纳税人，要看其是否取得应税收入，是否发生应税行为。 (2)依法纳税 考点4：纳税人 考点5：负税人 考点6：依法纳税 判断:不同性质国家的税收，其分配主体都是国家，税款都是取之于民、用之于民。 我国税收的性质