20150506公开课-《建筑施工企业日常财税管控——精选》优化.pdfVIP

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《建筑施工企业日常财税管控——精选》 公开课 主讲老师:梁老师 课程交流群: 227978250 微信扫一扫,发现更多精彩 本次主讲老师简介 梁石,毕业于南京财经大学,管理学学士学位,高级会计师,高级税务 顾问和资深专家型的企业管理创新者。曾先后就职于大型国有建筑房地 产企业集团,淮海经济区较大规模民营商业地产企业集团。目前就职于 外资地产企业全面负责其财税范围内容的全部工作。在建筑房地产行业 财税领域摸爬滚打浸润了23年,一直致力于该行业的财务核算,力求核 算规范化、标准/简洁化,涉税统筹和法务研究。是建筑、房地产企业的 财税法务实战型的资深专家,常年笔耕不辍,把工作过程中的各种问题 和心得总结出来,已先后在省市级期刊上发表论文18篇。 主讲老师:梁石 手机 本次主讲老师简介 我一直认同:合同控税是企业降低税收成本的直接而有效的方法。企 业账务、税务处理和发票开具与合同不匹配是导致企业税收风险的主要 原因之一。作为企业的财务部门在进行账务处理时,一定要科学建立合 同台账,查看合同条款,根据合同付款、根据合同开具发票,根据合同 进行账务处理。否则,企业的账务中往往存在不同程度的涉税风险。 我一直认为作为企业的财务管理者要善于从公司的产业架构、企业组 织架构和企业合同直接入手,在夯实财务基础核算的基础上进行涉税的 源头控制和统筹安排,日常工作中工于细节,理性分析,彰显职者的睿 智。我的职业价值观:忠诚 专业 自信责任。深信:德厚方能载物,大道 主讲老师: 梁 石 当然,精细致远。 手机 一、营业税 1、支付农民工劳务费是否一定要取得发票? 问:我公司承接一园林绿化业务: 1.1、施工过程中付给农民工的劳务费怎样支付合规?(没有票据) 1.2、企业是否有代扣农民工个人所得税的义务? 1.3、企业可否将劳务费付给包工头?是否有税务风险?如果企业按收入利润率核定征收企业所得税,是否不用 取得发票,白条直接列支成本、费用? 答:参考《青岛市国家税务局2013年度企业所得税汇算清缴若干业务问题解答》规定,根据青岛市人力资源和 社会保障局、青岛市国家税务局、青岛市地方税务局联合发布的《关于加强企业劳动合同及工资管理有关问题的 通知》(青人社字〔2012〕80号)、《关于切实加强企业劳动合同网上备案及工资税前扣除审核与监督有关问 题的通知》(青人社〔2013〕83号)规定,用工企业依法与劳动者签订《劳动合同》,并通过人力资源社会保 障劳动关系网络系统网上备案,其实际支付的工资薪金准予税前扣除。 (二)企业用工情况未通过人力资源社会保障劳动关系网络系统网上备案,实际发生的下列支出应允许税前扣除: …… 3.建筑施工企业依法与农民工签订书面劳动合同、加盖企业公章且经企业法定代表人(或委托代理人)与农民工 一、营业税 1、支付农民工劳务费是否一定要取得发票? 本人签字或盖章,其发生合理的工资薪金支出可以税前扣除。 8.除上述情况外,其他未在人力资源社会保障劳动关系网络系统进行网上备案的,主管税务机关一经发现,应当 将相关情况及时向当地劳动部门进行反馈,其中对用工企业与劳动者已经签订书面《劳动合同》的,凡企业能够 证明劳动关系真实且已经实际支付的工资薪金,也应准予税前扣除。 《国家税务总局关于印发〈进一步加强税收征管若干具体措施〉的通知》(国税发〔2009〕114号)第六条规定, 未按规定取得的合法有效凭据不得在税前扣除。 参考上述规定: (1 )如果建筑施工企业依法与农民工签订书面劳动合同、加盖企业公章且经企业法定代表人(或委托代理人) 与农民工本人签字或盖章,其发生合理的工资薪金支出可以税前扣除。 (2 )如果企业与农民工不在雇用

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