芜湖市企业所得税年度申报表填表说明统一修改口径【荐】.docVIP

芜湖市企业所得税年度申报表填表说明统一修改口径 （一）《基础信息表》(A000000) 填表说明第5点: 具体计算公式如下： 月平均值＝（月初值＋月末值）÷2 全年月平均值＝全年各月平均值之和÷12 全年从业人数＝月平均值×12 修改：删除“全年从业人数＝月平均值×12” （二）《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》（A100000） 填表说明第20点: .第20行“所得减免”：填报属于税法规定所得减免金额。本行通过《所得减免优惠明细表》(A107020)填报，本行＜0时，填写负数。 修改：第20行“所得减免”：填报属于税法规定所得减免金额。本行通过《所得减免优惠明细表》(A107020)填报，本行＜0时，填写零。 （三）《职工薪酬纳税调整明细表》（A105050） 填表说明第三点： 第3行“二、职工福利费支出”：第4列“税收金额”填报按照税法规定允许税前扣除的金额，按第1行第4列“工资薪金支出-税收金额”×14%的孰小值填报 修改：“第3行第4列”“职工福利费－税收金额”填写本表第1行第4列（工资薪金支出税收金额）×14％与按税法规定允许税前扣除的金额两者孰小值 “按税法规定允许税前扣除的金额”包括账载金额和应计未计的职工福利费和应计未计的职工福利费指企业将货物、财产、劳务用于职工福利的支出 （四）《企业所得税弥补亏损明细表》（A106000） 填表说明第2－（2）点